有人說該被追責(zé)的不僅是許家印、不僅是恒大，還應(yīng)該有恒大的御用審計(jì)師普華永道。
這話當(dāng)然沒錯(cuò)。
普華永道每年從恒大領(lǐng)走4500多萬審計(jì)費(fèi)，協(xié)助恒大財(cái)務(wù)作假，幫恒大把擊鼓傳花的游戲越玩越大，以三十多億的資金撬走了幾千億的銀行貸款，進(jìn)而擴(kuò)張至兩萬多億的債務(wù)，造就了如此規(guī)模的龐氏騙局。
2021年9月，恒大財(cái)富爆雷，恒大簽署“保交樓”軍令狀；2023年7月，恒大補(bǔ)發(fā)2021年和2022年財(cái)務(wù)報(bào)告，分別虧損6862.2億元和1258.1億元。
最引人注目的是：2021年獨(dú)立核數(shù)師報(bào)告摘要以企業(yè)自身會(huì)計(jì)處理方式變更為由，披露的6643億元（不含稅）的巨額“以前年度收入”調(diào)減，恒大的凈資產(chǎn)由正轉(zhuǎn)負(fù)、資不抵債。
此舉翻譯成大白話，就是老板不打算再“保交樓”，而是想徹底擺爛，以破產(chǎn)相要挾，逼迫國家來注資或者接盤。這是頂著“恒大黨委書記”、“全國勞動(dòng)模范”、“中國首善”等等無數(shù)光環(huán)，早已實(shí)現(xiàn)了“企業(yè)債務(wù)社會(huì)化、企業(yè)財(cái)富家庭化、家庭財(cái)富國際化”的許家印的最后一把“豪賭”，不過他終究是賭輸了。
突然“消失”的6643億元成了這場“豪賭”的關(guān)鍵點(diǎn)，這顯然不是一個(gè)“會(huì)計(jì)處理方式變更”的理由就可以搪塞過去的。
更令人擔(dān)憂的是：除了恒大，由普華永道擔(dān)任審計(jì)任務(wù)的頭部房企還有碧桂園、融創(chuàng)、富力等；而包括普華永道在內(nèi)的國際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“四大審計(jì)”）幾乎包攬了國內(nèi)頭部房企的相關(guān)業(yè)務(wù)。
如今，它們很多都面臨著與恒大相似的局面。
直到恒大財(cái)富爆雷前夕，普華永道在2020年報(bào)的審計(jì)意見中，還發(fā)表了無保留意見。
而從2022年1月初開始，普華永道等“四大審計(jì)”開始密集辭去了與一眾房企相關(guān)的審計(jì)工作，分手的借口是出奇一致的“審計(jì)費(fèi)用未達(dá)成一致”——盡管恒大每年的審計(jì)費(fèi)是4500多萬、碧桂園是近3600萬、融創(chuàng)和世茂是近2500萬，堪稱“天價(jià)”，但這點(diǎn)錢還遠(yuǎn)不足以難倒動(dòng)輒豪擲數(shù)十億的房企巨頭們。
之后就是恒大、融信、寶龍、祥生、融創(chuàng)等20多家房企相繼 “延遲發(fā)布年報(bào)”……
相似的配方背后，會(huì)不會(huì)有與恒大相似的財(cái)務(wù)真相？
果真如此的話，這些房企巨頭的體量加在一起，是不是足夠掀起一場金融海嘯了？
中國的會(huì)計(jì)市場開放始于20世紀(jì)80年代初，開始允許外國會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中國設(shè)立代表處、成員所和申請(qǐng)臨時(shí)執(zhí)業(yè)；1997年開始，當(dāng)時(shí)的財(cái)政部陸續(xù)發(fā)布了多個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)指引。
然而，真正的“開放”卻是始于入世之后的2002年11月，有人呼吁中國的會(huì)計(jì)師“不做假賬”，宣布中國會(huì)計(jì)業(yè)將進(jìn)一步對(duì)外開放，中國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要向國際準(zhǔn)則靠攏……
此后就是國際“四大審計(jì)”在近20年時(shí)間里，協(xié)助了中國房地產(chǎn)業(yè)的“騰飛”，見證了一個(gè)又一個(gè)“地王”的誕生，也見證了房企巨頭債務(wù)規(guī)模的爆炸式增長。
不僅僅是房企巨頭們，更早引入國際“四大審計(jì)”的還是電信、石油等頭部國企以及四大銀行在內(nèi)的國內(nèi)19家“系統(tǒng)重要性銀行”……2021年，“四大審計(jì)“從中國所有客戶那里獲得了206億元人民幣的總收入，對(duì)照幾家房企巨頭的審計(jì)費(fèi)，其所涉及的企業(yè)之多、規(guī)模之大、范圍之廣，由此不難想見。
可以說，“四大審計(jì)”對(duì)改寫中國入世之后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，起到了非常微妙而且至關(guān)重要的作用。
2002年，王小強(qiáng)先生寫過一本書，書名叫《投機(jī)賭博新經(jīng)濟(jì)》，這本書為我們揭開了金融資本主義的神秘面紗——世界經(jīng)濟(jì)越來越像一個(gè)大賭場。
這本書在理論上其實(shí)已經(jīng)預(yù)言了2008年的全球金融海嘯，而引發(fā)金融海嘯的次貸危機(jī)，正是源于美國銀行和證券公司的財(cái)務(wù)造假行為。在這個(gè)過程中，金融資本主義豢養(yǎng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所扮演著極不光彩的角色。
隨著“四大審計(jì)”在中國入世后的全面進(jìn)入，這套“投機(jī)賭博”的玩法也被全面引入中國。更準(zhǔn)確地講，只是“投機(jī)賭博新經(jīng)濟(jì)”需要配套“欺詐式”的審計(jì)規(guī)則。
賭博經(jīng)濟(jì)在房地產(chǎn)市場興起的過程中玩得尤其有聲有色。
中國的房市在十幾年前就已經(jīng)不再是一種純粹的住房“市場”，而是具備了金融性投資性質(zhì)。在房價(jià)預(yù)期上漲周期里，買房的多數(shù)不是為了住，而是為了保值和增值。你去問大多數(shù)人“房價(jià)為什么漲”？他們只能告訴你“因?yàn)榉績r(jià)正在漲”。很多率先入局的富人嘗到了甜頭，又會(huì)再去投資，于是房價(jià)就會(huì)“還要漲”——賭徒對(duì)于賭博的籌碼的需求是沒有止境的，你根本計(jì)算不出來蓋多少房子才能滿足賭徒的需要，“四大審計(jì)”成了房企“蛇吞象”式快速拿地的關(guān)鍵；而賭博經(jīng)濟(jì)中的房價(jià)更是沒有止境的，一萬、兩萬、五萬、十萬……無論多高，賭徒們只希望更高。
開發(fā)商在賭，地方政府在賭，炒房客更在賭，“陪賭”的卻是那些缺房的城市貧民以及被丈母娘逼著買房才能結(jié)婚的青年，底層的無產(chǎn)者最終成了高房價(jià)的受害者，成了“接盤俠”和被套牢的房奴……
2023年2月，國內(nèi)財(cái)經(jīng)媒體引述彭博社的報(bào)道稱，中國對(duì)國有企業(yè)提出指導(dǎo)性意見，已要求國有企業(yè)逐漸停止使用四大國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所，彭博社的解讀是“保護(hù)大型國有企業(yè)的敏感信息，確保中國的數(shù)據(jù)安全”。
然而，在美國要強(qiáng)行與中國“脫鉤”，貿(mào)易戰(zhàn)、科技戰(zhàn)愈演愈烈，中美之爭全面拉開的大背景下，此舉更像是一場規(guī)模浩大的“拆彈行動(dòng)”。畢竟，中國的經(jīng)濟(jì)不好過，美國的經(jīng)濟(jì)同樣不好過，雙方都希望對(duì)方先“爆雷”，而美國在背后掌控的國際“四大審計(jì)”顯然成了這場“戰(zhàn)爭”中的重大不確定因素。
不過，在金融管制這道“防火墻”沒有被拆除前，民族主義者暫時(shí)還不必為“國運(yùn)之爭”擔(dān)憂。畢竟，中國GDP在近二十年的高速增長，某種程度上還“受益”于“四大審計(jì)”所帶來的增長方式轉(zhuǎn)變。
真正的受害者，只有中國的廣大無產(chǎn)階級(jí)。就像那些買了恒大期房的人所說的，不關(guān)心恒大的2.4萬億債務(wù)怎么還，只關(guān)心恒大合約中的價(jià)值六千億樓盤最終能否交付。
要問恒大欠下了多少債務(wù)，這是一個(gè)賬面上很容易得到的數(shù)字；然而，要問恒大撬動(dòng)了多少債務(wù)，這個(gè)問題恐怕就不太好回答了。
2009年恒大上市，當(dāng)年銷售額為303億元，2020年一舉突破7000億元。根據(jù)恒大歷年直接發(fā)布或間接發(fā)布的銷售額數(shù)據(jù)，筆者做了一個(gè)簡單的測(cè)算，2009-2022年恒大的累計(jì)銷售額超4.1萬億元。
據(jù)統(tǒng)計(jì)中國城鎮(zhèn)局面全款買房的比例不到18%，也就是說剩下的82%的購房者是貸款買房，考慮到首付比例的差異，這么多年下來，恒大購房者累計(jì)的居民個(gè)人貸款總額也達(dá)到了2萬億上下。比起恒大“有限責(zé)任”的2.4萬億，這個(gè)2萬億可全是購房老百姓“無限責(zé)任”承擔(dān)的；更不用說為了支付首付，多少家庭是掏空了“六個(gè)錢包”、三代積蓄，甚至還私人借債。
對(duì)于地方政府而言，恒大的樓盤修到哪里，市政基礎(chǔ)設(shè)施就要配套到哪里。
截至2023年一季度，全國地方債務(wù)余額為36.83萬億元，這里面相當(dāng)一部分是由恒大等一大批房地產(chǎn)巨頭在推動(dòng)地產(chǎn)大躍進(jìn)過程中配套基礎(chǔ)設(shè)施所形成的，能入住的還算好的，可悲的是那些幾乎無人居住的“鬼城”。
位于河北灤平的恒大長安小鎮(zhèn)
此外，還有恒大欠上游供應(yīng)商的上萬億以及由此形成的其他企業(yè)的巨額企業(yè)債務(wù)，還有恒大在融資過程中對(duì)金融債券市場的“貢獻(xiàn)”……
以上種種加起來，又豈止一個(gè)“2.4萬億”？
“許家印”，人如其名，最終也只是一個(gè)“加印”的工具，催生了高樓大廈編織的繁榮圖景，誕生了一個(gè)又一個(gè)富豪……而這些債務(wù)如果全部“兜底”、資金從房地產(chǎn)蓄水池大量溢出的話，最后只能變成老百姓所要承受的巨大通脹壓力。
許家印的被抓，只是宣告了與“四大審計(jì)”一同進(jìn)入的“投機(jī)賭博新經(jīng)濟(jì)”的階段性完結(jié)。對(duì)于中國的無產(chǎn)階級(jí)而言，該滾蛋的不止是“四大審計(jì)”。
賭徒們只會(huì)因?yàn)?span>許家印的被抓而蟄伏起來，卻決計(jì)不會(huì)死心；它們不愿意為當(dāng)前的困局埋單，而只是等待著下一個(gè)新周期的到來。最終，還是無產(chǎn)階級(jí)承受了一切！
世界不該如此。