創(chuàng)建中國特色社會主義現(xiàn)代企業(yè)制度
李炳炎
(中共江蘇省委黨校 南京 210004)
內(nèi)容提要:本文首先闡述了馬克思關(guān)于社會主義企業(yè)本質(zhì)特征的觀點,認為是企業(yè)體制創(chuàng)新的理論基礎(chǔ);其次簡述了西方分享制和我國“鞍鋼憲法”的現(xiàn)實意義,然后系統(tǒng)地勾畫了中國特色社會主義現(xiàn)代企業(yè)制度的基本框架。
關(guān)鍵詞:自主聯(lián)合勞動 “鞍鋼憲法” 現(xiàn)代企業(yè)制度 體制創(chuàng)新
一、中國特色社會主義現(xiàn)代企業(yè)制度的馬克思主義理論基礎(chǔ)
我國經(jīng)濟改革的理論基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)從馬克思的思想寶庫中去尋找。筆者認為，在馬克思經(jīng)濟理論體系中，至少有以下五個理論，完全適合用作為我國經(jīng)濟體制改革尤其是創(chuàng)建現(xiàn)代企業(yè)制度理論基礎(chǔ)。
(一)馬克思關(guān)于“自主聯(lián)合勞動”的理論
馬克思指出，雇傭勞動是資本主義生產(chǎn)方式的本質(zhì)特征，是資本主義社會的“普照的光”。自主勞動是與雇傭勞動相對立的范疇。自主勞動是社會主義生產(chǎn)方式的本質(zhì)特征，也應(yīng)是作為社會主義生產(chǎn)的單元的國有企業(yè)的基本特征。自主勞動與雇傭勞動，分別是兩種對立的生產(chǎn)勞動的特殊社會形式。
馬克思從生產(chǎn)資料和勞動者在生產(chǎn)中的相對地位角度來探討自主勞動與雇傭勞動的區(qū)別，“如果工人居于統(tǒng)治地位，如果他們能夠為自己而生產(chǎn)，他們就會很快地，并且不費很大力量地把資本提到（用庸俗經(jīng)濟學(xué)家的話來說）他們自己的需要的水平。重大的差別就在于：是現(xiàn)有的生產(chǎn)資料作為資本由工人所使用，
是這些生產(chǎn)資料使用他們工人，還是工人作為主體使用生產(chǎn)資料這個客體為自己
生產(chǎn)財富”[①]?？梢?，自主勞動是將勞動者置于主體地位的勞動，是人支配物，而不是物支配人，是對奴役性雇傭勞動的否定。社會主義公有制將勞動者送回到社會生產(chǎn)的主人翁地位上，勞動者獲得自己充分的、不再受限制的自由活動，這種自由活動就是對生產(chǎn)力總和的占有以及由此而來的才能總和的發(fā)揮。這樣，生產(chǎn)勞動就不再是奴役人的手段，而成為解放人的手段。因此，自主聯(lián)合勞動體現(xiàn)了社會主義生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的內(nèi)在聯(lián)系，社會主義社會本質(zhì)上就是自主聯(lián)合勞動社會。自主聯(lián)合勞動關(guān)系是貫穿社會主義經(jīng)濟體系的最本質(zhì)的聯(lián)系。“自主聯(lián)合勞動”范疇，是自主勞動與聯(lián)合勞動的耦合體。
自主聯(lián)合勞動經(jīng)濟制度是與資本經(jīng)濟制度相對立的制度范疇，該經(jīng)濟制度范疇下勞動者的自主聯(lián)合勞動是整個經(jīng)濟體系的基石，有別于以資本為基石的資本經(jīng)濟制度。雇傭勞動是資本經(jīng)濟制度在勞動關(guān)系上的表現(xiàn)形式。可見，社會主義條件下的公有企業(yè)本應(yīng)當(dāng)是一個個自主聯(lián)合勞動的經(jīng)濟實體。
(二)馬克思關(guān)于人的全面發(fā)展是社會主義社會的基本原則的理論
馬克思早在其主要著作《資本論》第一卷第二十二章分析剩余價值轉(zhuǎn)化為資本時，明確指出：人的全面而自由的發(fā)展，是社會主義社會的基本原則。今天我們重新學(xué)習(xí)馬克思的這一觀點和論述，有著極其深刻和重要的現(xiàn)實意義。馬克思說：資本家作為人格化的資本，他的動機，不是使用價值和享受，而是追求更多的交換價值和交換價值的不斷增殖。這在客觀上為社會主義社會創(chuàng)造了物質(zhì)條件。馬克思說：“他（資本家——作者注）狂熱地追求價值的增殖，肆無忌憚地迫使人類去為生產(chǎn)而生產(chǎn)，從而去發(fā)展社會生產(chǎn)力，去創(chuàng)造生產(chǎn)的物質(zhì)條件；而只有這樣的條件，才能為一個更高級的、以每個人的全面而自由的發(fā)展為基本原則的社會形式創(chuàng)造現(xiàn)實基礎(chǔ)?！?A title="" style="mso-footnote-id: ftn2" name=_ftnref2>[②]可見，在馬克思心目中的未來高級社會——社會主義社會，必須實現(xiàn)每個人的全面而自由發(fā)展。這一點，可以從馬克思原著中許多論述中得到證明。馬克思將這一觀點提高到“基本原則”的高度，其用意十分深遠的。與馬克思的這一原本思想對照，現(xiàn)實中的社會主義經(jīng)濟體制改革與政治體制改革，是否忠實地貫徹了馬克思的重要思想？現(xiàn)在提出以人為本是一個理論進步，既然如此，就必須正本清源，首先回到馬克思提出的這一“基本原則”上來，才能把握目前關(guān)于國企改革的正確的導(dǎo)向。我認為，馬克思關(guān)于這一“基本原則”的重要思想，也是國企改革的基本指導(dǎo)思想和基本原則。
馬克思提出人的全面發(fā)展的理論，目的在于指導(dǎo)人類社會從必然王國邁向自由王國，造就共產(chǎn)主義新人，即“完整的人”。這就是全面發(fā)展了的個人。共產(chǎn)主義社會正是由全面發(fā)展了的個人所組成的高度文明的富裕的幸福的高級社會形態(tài)。
馬克思把從事“真正的自由勞動”的、個性獲得充分發(fā)展了的人，叫作“完整的人”。所謂“完整的人”，已經(jīng)不單單是人類對于自己的未來的一種主觀的向往?！巴暾膫€人”的實現(xiàn)，是以生產(chǎn)力的高度發(fā)展、科學(xué)技術(shù)與生產(chǎn)過程的直接統(tǒng)一、人對自然規(guī)律的能動掌握和自覺運用、以及人有能力自覺地控制這些力量為前提的。同時，在與此相適應(yīng)的更高級的社會形式下，人的勞動的性質(zhì)和意義也根本改變了。人不僅成為自己的勞動的主人，而且真正成為自然和社會的主人。這是科學(xué)的預(yù)見，是基于社會發(fā)展的必然規(guī)律的可以預(yù)期的未來。
原蘇聯(lián)解體后，用法律推進私有化，“大股小賣”的國有企業(yè)改革，結(jié)果經(jīng)濟社會出現(xiàn)全面后退，工人平均壽命縮短10年。我們應(yīng)當(dāng)引以為鑒，我國的國企改革決不能步蘇聯(lián)后塵。
(三)馬克思關(guān)于“重新建立個人所有制”的理論
馬克思關(guān)于重建個人所有制的理論，為國有企業(yè)改革中建立職工持股的新型公有制企業(yè)提供了強有力的理論依據(jù)。
什么是“個人所有制”？一般人都以為是財產(chǎn)歸個人所有的私有制，其實這是望文生義的誤解。個人所有制，是馬克思提出的一個重要思想。馬克思在《資本論》第1卷第24章末尾總結(jié)資本主義積累的歷史趨勢時指出：“從資本主義生產(chǎn)方式產(chǎn)生的資本主義的私有制，是對個人的、以自己的勞動為基礎(chǔ)的私有制的第一個否定。但資本主義生產(chǎn)由于自然過程的必然性，造成了對自身的否定。這是否定的否定。這種否定不是重新建立私有制，而是在資本主義時代的成就的基礎(chǔ)上，也就是說，在協(xié)作和對土地及靠勞動本身生產(chǎn)的生產(chǎn)資料的共同占有的基礎(chǔ)上，重新建立個人所有制?！?A title="" style="mso-footnote-id: ftn3" name=_ftnref3>[③]
這里明確告訴我們，重建個人所有制不是重建私有制。緊接著馬克思又指出，這一重建過程，就是事實上已經(jīng)以社會生產(chǎn)為基礎(chǔ)的資本主義所有制轉(zhuǎn)化為公有制”的過程。根據(jù)新版《馬克思恩格斯選集》第二卷，以上“公有制”改譯為“社會所有制”，因此，這里的個人所有制也就是社會所有制或者社會主義公有制。
那么，馬克思為什么要把社會主義公有制又稱作個人所有制呢？這是因為個人所有制能較好地體現(xiàn)社會主義公有制的本質(zhì)。在社會主義條件下，聯(lián)合起來的個人組成社會集體。在社會主義公有制條件下，社會的每一個個人，都是社會生產(chǎn)資料的共同所有者，具有平等的個人所有權(quán)。每個個人都以所有者與社會的生產(chǎn)資料結(jié)合，實現(xiàn)自主聯(lián)合勞動，獲得個人消費品。正如恩格斯所說：“社會的每一成員不僅有可能參加生產(chǎn)，而且有可能參加社會財富的分配和管理，并通過有計劃地組織全部生產(chǎn)，使社會生產(chǎn)力及其所制成的產(chǎn)品增長到能夠保證每個人的一切合理的需要日益得到滿足的程度?！?A title="" style="mso-footnote-id: ftn4" name=_ftnref4>[④]這就是社會主義的公有制的本質(zhì)要求，每個勞動者的個人所有權(quán)就是這一本質(zhì)要求的集中體現(xiàn)。而個人所有權(quán)作為一種法權(quán)關(guān)系，必須以經(jīng)濟上的個人所有制為基礎(chǔ)。所以，個人所有制就能體現(xiàn)社會主義公有制的本質(zhì)要求。將股份制作為公有制的實現(xiàn)形式，必須由工人集體持大股或控股，才能體現(xiàn)股份公司的公有制性質(zhì)，從而使工人既是勞動者，又是生產(chǎn)資料所有者，從無產(chǎn)者變?yōu)橛挟a(chǎn)者，走向共同富裕。
但長期以來，人們卻撇開馬克思的個人所有制來談社會主義的公有制，并有意無意地把個人所有制與公有制對立起來，把公有制歸結(jié)為對土地和其他生產(chǎn)資料的共同占有，把個人所有制歸結(jié)為生產(chǎn)資料公有制基礎(chǔ)上的所謂消費品的個人所有制。個人所有制作為社會主義公有制的本質(zhì)內(nèi)容和要求，在社會主義階段是可以實現(xiàn)的。社會主義在以往的實踐中，已經(jīng)創(chuàng)造出了個人所有制的另一種實現(xiàn)形式，那就是部分勞動者聯(lián)合而成的真正意義上的集體所有制經(jīng)濟。但是，我們沒有好好運用和發(fā)展它，使它在實踐中或多或少地變了形，走了樣，終于成為“二全民”的經(jīng)濟。
其實，集體所有制企業(yè)是可以看作一個個范圍較小的“自由人聯(lián)合體”的。對外各自利益相對獨立，通過商品、貨幣和市場實現(xiàn)經(jīng)濟聯(lián)系；國家對它只有行政，司法管理和經(jīng)濟宏觀調(diào)控間接管理的關(guān)系；對內(nèi)則按照個人所有制的要求，承認每一個集體成員平等的個人所有權(quán)，保證他們既能參加生產(chǎn)，又能參加集體財富分配和管理的權(quán)利。但在過去，我們往往只強調(diào)集體對生產(chǎn)資料的共同占有，在高度集中的計劃經(jīng)濟體制和傳統(tǒng)的封建專制殘余的影響下，淡化或疏遠了每個勞動者對集體財產(chǎn)的所有權(quán)關(guān)系，忽視了他們的個人所有權(quán)。這就使大部分集體經(jīng)濟同樣存在著政企不分、產(chǎn)權(quán)不清、權(quán)責(zé)不明，勞動者個人不能切實行使民主管理權(quán)利的問題，俗稱“二全民”企業(yè)。所以，集體所有制經(jīng)濟同樣需要改革。改革前的南京動配廠，就是這種情況。
目前各地正在試行的股份合作制形式，可以說恢復(fù)了集體所有制經(jīng)濟的本來面目，已被實踐證明是一種能夠?qū)崿F(xiàn)個人所有制的較好形式。它把本身的屬于集體共同所有的財產(chǎn)用股份的形式量化到每個個人，使勞者有其股，從而真切地感受到個人的財產(chǎn)所有權(quán)，而不再像過去那樣“人人都有，人人沒有”，產(chǎn)權(quán)虛置。在生產(chǎn)過程中，則根據(jù)社會化大生產(chǎn)本性的要求，實行協(xié)作和對生產(chǎn)資料的共同占有。每個勞動者不僅都參加生產(chǎn)，更重要的是他們都能通過股東會（在人人參股，股權(quán)平等的條件下，股東會就是職工大會）、董事會、監(jiān)事會這三種所有者機構(gòu)，切實行使所有權(quán)，對企業(yè)經(jīng)營者實行有效的監(jiān)督和約束，實現(xiàn)集體資產(chǎn)的保值增值，為自己同時也為社會增進福利。因此，股份合作制是集體經(jīng)濟組織實現(xiàn)個人所有制的現(xiàn)實途徑。
(四)馬克思關(guān)于“工人自己的合作工廠”的理論
馬克思在《資本論》第三卷第第二十七章信用在資本主義生產(chǎn)中的作用中指出：“工人自己的合作工廠，是在舊形式內(nèi)對舊形式打開的第一個缺口，雖然它在自己的實際組織中，當(dāng)然到處都再生產(chǎn)出并且必然會再生產(chǎn)出現(xiàn)存制度的一切缺點。但是，資本和勞動之間的對立在這種工廠內(nèi)已經(jīng)被揚棄，雖然起初只是在下述形式上被揚棄，即工人作為聯(lián)合體是他們自己的資本家，也就是說，他們利用生產(chǎn)資料來使自己的勞動增殖。這種工廠表明，在物質(zhì)生產(chǎn)力和與之相適應(yīng)的社會生產(chǎn)形式的一定的發(fā)展階段上，一種新的生產(chǎn)方式怎樣會自然而然地從一種生產(chǎn)方式中發(fā)展并形成起來。沒有從資本主義生產(chǎn)方式中產(chǎn)生的工廠制度，合作工廠就不可能發(fā)展起來；同樣，沒有從資本主義生產(chǎn)方式中產(chǎn)生的信用制度，合作工廠也不可能發(fā)展起來。信用制度是資本主義的私人企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)化為資本主義的股份公司的主要基礎(chǔ)，同樣，它又是按或大或小的國家規(guī)模逐漸擴大合作企業(yè)的手段。資本主義的股份企業(yè)，也是合作工廠一樣，應(yīng)當(dāng)被看作是由資本主義生產(chǎn)方式轉(zhuǎn)化為聯(lián)合的生產(chǎn)方式的過渡形式，只不過在前者那里，對立是消極地揚棄的，而在后者那里，對立是積極地揚棄的。”[⑤]
馬克思高度評價了資本主義經(jīng)濟中存在的工人自己的合作工廠，認為它是對資本主義生產(chǎn)方式的突破和對雇傭勞動制度的否定?，F(xiàn)在我們將國有企業(yè)改制成為工人自己的合作企業(yè)，不失為一條理性的改制思路。
(五)馬克思認為社會主義條件下剩余價值屬于工人所有的論點，為用國企利潤為職工購股提供了理論依據(jù)
馬克思在《資本論》第3卷第10章中寫道：“如果把問題看成是工人各自占有自己的生產(chǎn)資料，并且互相交換他們的商品，那么，問題的關(guān)鍵就非常清楚地顯示出來了。這時，這種商品就不會是資本的產(chǎn)品了。不同勞動部門所使用的勞動資料和勞動材料的價值，就會由于不同部門的勞動的技術(shù)性質(zhì)而有所不同；同樣，撇開所使用的生產(chǎn)資料具有不等的價值這一點不說，一定量的勞動所需要的生產(chǎn)資料的量，就會由于一種商品一小時就能制成，而另一種商品一天才能制成等等，而有所不同。其次，假定這些工人的平均時間相等，并且把由勞動強度不同等等而產(chǎn)生的平均佛教考慮在內(nèi)。這時，第一，兩個工人會從商品中，即從他們一天勞動的產(chǎn)品中，補償他們的支出，即已經(jīng)消耗掉的生產(chǎn)資料的成本價格。這種支出由于各勞動部門的技術(shù)性質(zhì)而有所不同。第二，他們兩人會創(chuàng)造出等量的新價值，即追加到生產(chǎn)資料中去的那個工作日。這個新價值包含他們的工資加上剩余價值，后者也就是超過他們的必要的需要的剩余勞動，而且這種剩余勞動的結(jié)果屬于他們自己。[⑥]
既然國有企業(yè)職工所創(chuàng)造的剩余價值即企業(yè)利潤是屬于他們自己的，先前在計劃經(jīng)濟體制下我國實行低工資政策，企業(yè)利潤又全部上繳，職工不僅沒有享用到自己創(chuàng)造的剩余價值，連必要價值也沒有足額得到?，F(xiàn)在國企改制，利潤分配向職工股東傾斜，實際上是將以前過度上繳的剩余價值適當(dāng)歸還部分給職工，完全是合理的。為此，建議政府有關(guān)部門修改法規(guī)，允許國企利潤分配向職工傾斜。
綜上引述可見,按照馬克思的觀點,社會主義條件下的企業(yè)必須具有如下幾個基本特征:(1)企業(yè)是自主聯(lián)合勞動實體。工人是企業(yè)的主體、主人,使用生產(chǎn)資料客體為自己生產(chǎn)財富。是勞動主導(dǎo)型而不是資本主導(dǎo)型。(2)企業(yè)為職工的全面自由發(fā)展提供客觀條件,使工人收入不斷增長,幸福程度不斷提高。工人收入列入企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。(3)職工持股占有企業(yè)財產(chǎn),工人是企業(yè)的直接主人。(4)企業(yè)是工人自己的合作工廠,是具有“自由人的聯(lián)合體”性質(zhì)的集體經(jīng)濟或勞動合作組織。(5)工人通過勞動不僅取得了工資收入,而且應(yīng)當(dāng)參與利潤的分享。以上五條,應(yīng)是我們創(chuàng)建中國特色社會主義企業(yè)制度的理論基礎(chǔ)和指導(dǎo)原則。
二、借鑒西方現(xiàn)代企業(yè)的制度創(chuàng)新成果與傳承我國企業(yè)改革的成功經(jīng)驗
(一)西方現(xiàn)代企業(yè)體制創(chuàng)新：由支薪制(工資制)公司走向分享制公司
當(dāng)代西方現(xiàn)代企業(yè)的體制正在發(fā)生變化。在支薪制公司里，勞動者領(lǐng)取固定工資或按個人貢獻領(lǐng)取績效工資，出資者占有全部剩余。在分享制公司里，勞動者在一定程度上參與剩余的分配，他們的一部分收入要根據(jù)公司整體的經(jīng)營績效來取得。當(dāng)公司規(guī)模不斷擴大，業(yè)務(wù)日益復(fù)雜，大股東親自擔(dān)任高層經(jīng)理人員的做法無法適應(yīng)時，企業(yè)的經(jīng)營管理就只能改由專業(yè)經(jīng)理人員來負責(zé)，于是出現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的支薪制公司。以高度分散的股權(quán)為特征的聯(lián)合股份公司制度存在一個致命的缺陷，即過度分散的剩余索取權(quán)會為經(jīng)理們的偷懶或追求自己的個人福利大開方便之門。在股權(quán)分散的情況下，內(nèi)部人的懶惰無能和侵蝕股東權(quán)益無法得到應(yīng)有的監(jiān)督和懲罰。經(jīng)理人員動用公款進行個人享受、為了自己的社會地位片面追求企業(yè)規(guī)模擴張等都是西方大公司常見的案例。另一方面，仍大量存在業(yè)主制企業(yè)。這些事實說明支薪制公司的制度優(yōu)勢已經(jīng)喪失。此外，支薪制下嚴(yán)格的雇傭勞動關(guān)系使企業(yè)員工完全按酬付勞，缺乏勞動的積極性和主動性。因此，隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，現(xiàn)代公司組織形式勢必會發(fā)生創(chuàng)新和改變。
分享制公司的產(chǎn)權(quán)特征是部分剩余索取權(quán)的讓渡。所有者將部分剩余索取權(quán)作為激勵手段讓渡給公司員工，使勞動者有可能參與公司剩余的分享。一些分享制形式，如勞工管理的合作制和有差別的勞動資本合伙制，還把全部或部分控制權(quán)由高層經(jīng)理轉(zhuǎn)移給普通員工。于是，由支薪制向分享制的現(xiàn)代公司組織形式的演變呈現(xiàn)出了一個產(chǎn)權(quán)由清晰化向模糊化的轉(zhuǎn)變過程。當(dāng)然，這里的產(chǎn)權(quán)模糊不是產(chǎn)權(quán)主體的空缺和產(chǎn)權(quán)缺乏保護，而是所有權(quán)絕對清晰、控制權(quán)和收益權(quán)相對模糊；不是所有者的權(quán)益被動地受損，而是所有者為了得到更高的收益做出的控制權(quán)與收益權(quán)的主動讓渡。
近一、二十年來，隨著以日本的大公司為代表的分享制的成功，分享制公司在市場經(jīng)濟各國已逐步演變成為一種與傳統(tǒng)的支薪制公司相競爭的新的企業(yè)組織形式。分享制有員工持股計劃、利潤分享制或收益分享制（即年終根據(jù)企業(yè)利潤實現(xiàn)情況而發(fā)放的獎金）、勞力管理的合作制和有差別的勞動資本合伙制等形式。分享制下的獎金通常在年末按照企業(yè)當(dāng)年的盈利情況依據(jù)事先確定的標(biāo)準(zhǔn)或計算公式發(fā)放。
員工持股計劃的基本內(nèi)容是根據(jù)企業(yè)的獲利和規(guī)模擴張情況為公司員工購買本公司的普通股并托管起來作為養(yǎng)老金。利潤分享制或收益分享制是勞動者既無股權(quán)亦無控制權(quán)的形式。在勞工管理的合作制下勞動者擁有全部或大部分股權(quán)和主要控制權(quán)。在有差別的勞動資本合伙制下勞動者無股權(quán)但分享企業(yè)收益并參與控制。
在西方市場經(jīng)濟國家的分享制實踐中，員工持股計劃和利潤分享制的結(jié)合受到更多的推崇，員工持股計劃促使員工著眼于公司的長期發(fā)展，而利潤分享使員工重視創(chuàng)造短期利潤，故兩者的結(jié)合可以達到公司短期目標(biāo)和長期目標(biāo)的平衡。
在分享制對生產(chǎn)率的影響方面，經(jīng)驗分析發(fā)現(xiàn)日本的員工持股計劃能夠使生產(chǎn)率提高4—5％，單獨實行獎金制度也可帶來一定的生產(chǎn)率提高。當(dāng)獎金制度與員工持股計劃結(jié)合在一起實行時，獎金制度的生產(chǎn)率效會進一步提高。
在分享制對公司經(jīng)營目標(biāo)的影響方面，據(jù)調(diào)查，通過擴大長期激勵部分的分享數(shù)額，減少固定工資在報酬中所占比重，無疑會有利于實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。目前西方各國的公司特別是原來側(cè)重追求短期利潤的美國公司在經(jīng)營中轉(zhuǎn)向越來越重視公司長期發(fā)展?jié)摿Φ呐嘤烷L期利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。
分享制公司的迅速發(fā)展拓展了現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)涵。為此，將分享制公司與支薪制公司一起作為現(xiàn)代企業(yè)組織的兩種基本形式加以比較研究，有著重要的理論和實際價值。對支薪制公司與分享制公司的選擇較之對有限責(zé)任公司與股份有限公司的選擇牽涉更多的因素，對我國國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革有著更為深刻的影響。具體地說，有限責(zé)任公司和股份有限公司之間的選擇僅涉及籌資管理等因素，而支薪制公司和分享制公司之間的選擇則涉及到產(chǎn)權(quán)收益讓渡、激勵機制、勞資關(guān)系和治理結(jié)構(gòu)等因素，從產(chǎn)權(quán)制度一直貫穿到管理體制。因此，在上述意義上，支薪制公司和分享制公司之間的區(qū)分和選擇更能體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度的深刻內(nèi)蘊。
根據(jù)本人的研究，我國上世紀(jì)80年代初四川省流行的“企業(yè)除本分成制”，南京等地流行的“企業(yè)凈收入分成制”都是公有制企業(yè)改革的成功經(jīng)驗。這就是分享制?？上У氖?，這一比日本、歐美還早的分享經(jīng)濟改革成功經(jīng)驗未能得到政府的重視和采納，而要等到20多年的今天來“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷”才被重視和研究。本人在專著《新成本論》(云南人民出版社,1987年)和《公有制分享經(jīng)濟理論》(人民出版社,2004年)中,系統(tǒng)地總結(jié)和闡述了中國特色分享經(jīng)濟運行機制,擬作為創(chuàng)建中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度的重要參考。
(二)“鞍鋼憲法”對創(chuàng)建中國特色社會主義現(xiàn)代企業(yè)制度的現(xiàn)實意義
建立現(xiàn)代企業(yè)制度必須要考慮吸收中國已有的經(jīng)驗。中國傳統(tǒng)的企業(yè)制度已有幾十年的歷史，雖然其中存在著種種的缺點和問題，需要我們盡快建立適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展要求的現(xiàn)代企業(yè)制度。但是，傳統(tǒng)的企業(yè)制度中還是有很多寶貴的經(jīng)驗的，我們不應(yīng)該將這樣一份珍貴的財富丟掉，而去照抄照搬西方的那一套。比如，我們曾大力宣傳和學(xué)習(xí)的“鞍鋼憲法”，便是我們所應(yīng)該繼承的?！鞍颁搼椃ā眰鞯絿猓瑢獾钠髽I(yè)管理方式的變革產(chǎn)生了深刻影響，已經(jīng)取得了巨大的成功。美國麻省理工學(xué)院教授羅伯特·托馬斯明確指出，毛澤東批示的“鞍鋼憲法”，即“經(jīng)濟民主”和民主管理思想（兩參一改三結(jié)合），是增進企業(yè)效益的關(guān)鍵。日本企業(yè)管理界將“鞍鋼憲法”稱為當(dāng)代最先進的管理模式。毫無疑問，我國建立現(xiàn)代企業(yè)制度應(yīng)首先考慮吸取“鞍鋼憲法”的基本精神與精華。這是我國建立現(xiàn)代企業(yè)制度的中國特色所在。
1960年3月22日，毛澤東在鞍山鋼鐵公司《關(guān)于工業(yè)戰(zhàn)線上大搞技術(shù)革新和技術(shù)革命的報告》上批示，宣布“鞍鋼憲法在遠東、在中國出現(xiàn)了”。 “鞍鋼憲法”的內(nèi)容是“兩參一改三結(jié)合”：干部參加勞動，工人參加管理；改革不合理的規(guī)章制度；工程技術(shù)人員、管理者和工人在生產(chǎn)實踐和技術(shù)革新中相結(jié)合。 “鞍鋼憲法”的精神實質(zhì)是對僵化的、以垂直命令為核心的企業(yè)內(nèi)分工理論的挑戰(zhàn)?！皟蓞⒁桓娜Y(jié)合”，用今日流行的術(shù)語來說，就是“團隊合作”。日本的所謂“豐田生產(chǎn)方式”，就是工人、技術(shù)人員和管理者的“團隊合作”，每人不再固守僵化的技術(shù)分工，而是隨時隨地解決“無庫存生產(chǎn)方式”中出現(xiàn)的問題。瑞典的Volvo汽車公司，為了發(fā)揮“團隊合作”的效率優(yōu)勢，于1988年開始，將“裝配線”（Assembly line）改造為“裝配島”（Assembly island），使工人不再象從前那樣在裝配線上重復(fù)單一的任務(wù)，而是8至10人一組，靈活協(xié)作，組裝整車。美國也不甘落后，1995年２月１日國會開始辯論“團隊合作法案”。因根據(jù)1935年通過的勞工法（Wagner Act），“團隊合作”是非法的，故美國現(xiàn)在必須對勞工法提出修正，才能充分利用“團隊合作”的效率潛力。 “全面質(zhì)量”和“團隊合作”理論的精髓，即充分發(fā)揚“經(jīng)濟民主”——兩參一改三結(jié)合——恰是增進企業(yè)效率的關(guān)鍵之舉。
亞當(dāng)·斯密將“社會分工”化簡到“技術(shù)分工”。換言之，他沒有將“社會分工”與“技術(shù)分工”這兩個不同的概念區(qū)分開來，《國富論》開篇頭一句話便是：“勞動生產(chǎn)力上最大的增進，以及運用勞動時所表現(xiàn)的更大的熟練、技巧和判斷力，似乎都是分工的結(jié)果?！边@自然是極富洞見的觀察。但是，他沒有說明這里的“分工”指的是“技術(shù)分工”還是“社會分工”。所謂“技術(shù)分工”，指的是在企業(yè)內(nèi)部將一項生產(chǎn)任務(wù)分解為不同的步驟去完成；所謂“社會分工”，指的則是社會內(nèi)部的勞動分工，工人被安排到不同的生產(chǎn)單位中去的勞動方式。無疑，“技術(shù)分工”通過對生產(chǎn)過程的分解，極大地提高了勞動生產(chǎn)率。但是，“技術(shù)分工”與“社會分工”之間并無“一一對應(yīng)”的關(guān)系；也就是說，生產(chǎn)過程的不同步驟不一定要求不同的工人去完成。例如，前面提到的裝配汽車，既可以有“裝配線”，也可以有“裝配島”，而這兩種形式下的“社會分工”是不同的。又如，即便是在同一條生產(chǎn)線上，同一個工人可以永遠干同一件事，也可以經(jīng)常調(diào)換工種。簡言之，對生產(chǎn)過程的步驟分解，與對工人工作安排的分解，不是邏輯上同一的概念。
美國管理學(xué)家彼得·德魯克（Peter Drucker）直接向亞當(dāng)·斯密的分工理論挑戰(zhàn)。他指出，不區(qū)分“技術(shù)分工”和“社會分工”，是一個“邏輯謬誤”。他以外科醫(yī)生為例：手術(shù)自然是分步驟進行（“技術(shù)分工”），但每個步驟卻不見得由不同的人去執(zhí)行。事實上，熟練的外科醫(yī)生往往一個人進行多種步驟的手術(shù)
雖然斯密在18世紀(jì)末就寫了《國富論》（1776年），但他的分工理論直到19世紀(jì)后期（1870年左右）才真正在實踐中取得支配地位。之所以如此，恰恰是因為熟練工匠力圖保證自主性不被管理者的命令所取代，而對斯密式的僵化分工進行了頑強抵制。1870年以后，大批非熟練移民工人來到美國，給斯密式分工的系統(tǒng)實現(xiàn)提供了兩大條件：⒈非熟練工人缺乏與雇主的談判力量，無力拒絕雇主將“社會分工”化約為“技術(shù)分工”的努力；⒉移民生活的艱辛，使社會平均消費偏好較少注重產(chǎn)品質(zhì)量，而傾向于接受標(biāo)準(zhǔn)化的大眾產(chǎn)品。
“全面質(zhì)量管理”、“零庫存生產(chǎn)”，恰恰旨在發(fā)揮每個勞動者的主動精神，突破斯密式分工對勞動者的創(chuàng)造性的壓抑。然而，真正使每個勞動者發(fā)揮積極性是不容易的，它要求生產(chǎn)關(guān)系的相應(yīng)變革，使勞動者能夠分享工資之外的利潤。這就必然觸犯資方和管理者的既得利益。意味深長的是，盡管資方不情愿，但由于國際競爭的壓力，他們不得不訴諸“團隊合作”、“全面質(zhì)量管理”等手段，向勞動者讓步。1983年以來，美國已經(jīng)有27個州修改了公司法，取消了股東是企業(yè)的唯一所有者的概念，要求管理者不僅要對股東負責(zé)，而且要對廣大的“利害相關(guān)者”負責(zé)，而勞動者是“利害相關(guān)者”中的主要成員。
“鞍鋼憲法”不僅是對傳統(tǒng)的西方經(jīng)濟理論與管理理論的重大突破,更重要的是,它是從中國本土產(chǎn)生的對廣大職工實踐經(jīng)驗的提升而成的中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度的創(chuàng)新典范。我們必須正視其科學(xué)性、先進性和現(xiàn)實指導(dǎo)意義。筆者認為，創(chuàng)建中國特色的現(xiàn)代企業(yè)制度,也應(yīng)貫徹“中學(xué)為體,西學(xué)為用”的原則,即應(yīng)當(dāng)以我國“鞍鋼憲法”的基本精神為主體和基礎(chǔ),吸收國外先進的現(xiàn)代企業(yè)制度因素加以融合,創(chuàng)建全面創(chuàng)新的現(xiàn)代企業(yè)制度。
三、中國特色社會主義現(xiàn)代企業(yè)制度基本框架構(gòu)想
上述的分析使我們清醒地認識到，照抄照搬西方的現(xiàn)代企業(yè)制度在我國是行不通的。西方的現(xiàn)代企業(yè)制度是建立在生產(chǎn)資料私有制的基礎(chǔ)之上的，反映的是資本主義的生產(chǎn)關(guān)系，是迎合資產(chǎn)階級的需要的。我國的國有企業(yè)改革是為了進一步的消除企業(yè)制度中不合理的部分，進而促進生產(chǎn)力的進一步發(fā)展。所以，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，首先需要考慮的就是要適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的要求。同時考慮到我國又是社會主義國家，在建立公有制企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度時，也必須要符合生產(chǎn)資料公有的客觀要求，反映社會主義生產(chǎn)關(guān)系。筆者試就以下幾個方面來闡述如何構(gòu)建符合我國國情的社會主義現(xiàn)代企業(yè)制度作一構(gòu)想。
（一）堅持勞動雇傭資本，建立勞動主導(dǎo)型的現(xiàn)代企業(yè)制度
1.自主聯(lián)合勞動的含義
馬克思在《政治經(jīng)濟學(xué)批判大綱〈草稿〉》中對自主聯(lián)合勞動問題作了創(chuàng)造性地闡述，指出“真正的自由勞動”必須具備以下規(guī)定性：“1.必須具有社會的性質(zhì)；2.必須具有科學(xué)的性質(zhì)；但同時又是一般的勞動，不是把人當(dāng)作某種馴服的自然之力來驅(qū)使，而是當(dāng)作主體來看待。這種主體不是單純地在自然的、自發(fā)的形態(tài)之下，而是作為支配一切自然之力的活動出現(xiàn)在生產(chǎn)過程里面?！?A title="" style="mso-footnote-id: ftn7" name=_ftnref7>[⑦]從馬克思的有關(guān)論述中，可以進一步將自主聯(lián)合勞動的基本規(guī)定性歸結(jié)為如下四個方面：社會性，指勞動的直接社會性，不是指需要社會化轉(zhuǎn)換的個體勞動和私人勞動，而是生產(chǎn)資料公有制條件下，社會性得到充分體現(xiàn)并表現(xiàn)為勞動者的真正自由活動的聯(lián)合勞動；科學(xué)性，指勞動過程和勞動手段的高度科學(xué)性，具體指高度發(fā)達的科學(xué)技術(shù)以及科學(xué)技術(shù)與生產(chǎn)過程的結(jié)合，引起的勞動性質(zhì)的改變；主體性，指勞動行為的勞動者主導(dǎo)性，是自主勞動的本質(zhì)要求，表現(xiàn)為生產(chǎn)過程中的勞動者支配生產(chǎn)資料為自身利益服務(wù)，即人統(tǒng)治物，而不是物統(tǒng)治人；普遍性，指實現(xiàn)自主勞動的領(lǐng)域范圍的廣泛性，每個人都具有發(fā)揮自身創(chuàng)造性才能的機會和權(quán)利，人人都有將勞動作為生存手段和生活第一需要的權(quán)利。
社會性、科學(xué)性、主體性、普遍性是衡量一種勞動是否是自主聯(lián)合勞動的必要條件。當(dāng)勞動同時具備四個條件之時，其社會意義就發(fā)生了根本性的變化，“一旦在直接形態(tài)之下的勞動不復(fù)是主要的財富源泉，勞動時間也就不能而且一定不能再作為財富的尺度”，人的全面自由發(fā)展也具備了實現(xiàn)基礎(chǔ)。資本的統(tǒng)治，可以歸結(jié)為物化勞動對活勞動的統(tǒng)治。社會主義生產(chǎn)資料公有制的建立，使得物化勞動獨立化了，變成了勞動者對物化勞動的統(tǒng)治，即利用物化勞動為自己謀福利。所謂自主勞動，是勞動的發(fā)生由勞動者自主、勞動的成果為勞動者自有的一種社會勞動。它是對資本主義雇傭勞動的揚棄，是勞動的社會形式在社會主義社會的必然表現(xiàn)。
2.建立勞動主導(dǎo)型的現(xiàn)代企業(yè)制度
馬克思認為，勞動的特殊社會形式?jīng)Q定生產(chǎn)方式的特殊性質(zhì)。資本主義條件下“勞動作為雇傭勞動的形式對整個過程的面貌和生產(chǎn)本身的特殊方式有決定作用”[⑧]，同樣，作為雇傭勞動的對立物的自主聯(lián)合勞動是社會主義條件下勞動的一種特殊社會形式，它決定了社會主義生產(chǎn)方式的性質(zhì)和整個生產(chǎn)過程的面貌。社會主義公有制經(jīng)濟既往的實現(xiàn)形式均以資本雇傭下的非自主勞動為基礎(chǔ)，背離了社會主義公有制的內(nèi)在要求，并且在具體實踐中也步履維艱、四處碰壁。可見，社會主義公有制經(jīng)濟改革的實質(zhì)與方向在于建立自主聯(lián)合勞動經(jīng)濟制度。
當(dāng)前國企改制中出現(xiàn)的任意解雇職工、壓低在職職工的工資水平和福利，侵吞歷年形成的職工勞動收入積累；全國普遍出現(xiàn)的拖欠農(nóng)民工工資現(xiàn)象等等，從理論上分析，都是由于沒有注意建立自主聯(lián)合勞動制度，而使廣大職工的生產(chǎn)中的主體地位、公有生產(chǎn)資料所有者的主人翁地位喪失，變成雇傭勞動者所致。注重建立和完善我國的自主聯(lián)合勞動制度，其實質(zhì)是社會主義生產(chǎn)關(guān)系自我完善并固化為經(jīng)濟制度。這是深化改革中應(yīng)注重解決的重大問題。
聯(lián)合起來的、擁有勞動力的勞動者，以企業(yè)所有者或部分所有者（在以勞動者以國資為本與非國資股東合資的企業(yè)）的身份，通過按國資平均雇傭利率和國資雇傭量向國家支付國資平均雇傭利息取得國資的使用權(quán)，從而把國有資本同他們自己的勞動力結(jié)合起來。以這種工人集體雇傭國有資本的生產(chǎn)方式為基礎(chǔ)的市場經(jīng)濟，稱為勞動雇傭國資制度或工人雇傭國資經(jīng)濟體系，也叫做自主聯(lián)合勞動經(jīng)濟制度。
可以從生產(chǎn)關(guān)系的基本構(gòu)成要素來勾勒一下自主聯(lián)合勞動經(jīng)濟制度的框架。在所有制問題上，以資本為代表的生產(chǎn)資料屬于全社會公有，并由國家代表全體社會成員行使所有權(quán)。國家是實際上的所有者也可以稱為生產(chǎn)資料國有，勞動者是自身勞動能力的所有者。勞動者有權(quán)利按照自己的意愿支配自己的勞動力，自主聯(lián)合勞動企業(yè)的整體所有權(quán)屬于企業(yè)的全體勞動者，企業(yè)通過支付平均雇傭利率獲得所需資本量的使用權(quán)。
在勞動關(guān)系問題上，企業(yè)的勞動者的地位是平等，都是企業(yè)的所有者、主人，完全自愿地相互協(xié)作從事生產(chǎn)勞動。任何勞動者個人，可以在章程充許范圍內(nèi)隨時選擇離開某個企業(yè)，在獲得接受時加入另一個企業(yè)。勞動者所從事的具體工作的差異純粹是社會分工的差異，并在這種分工的前提下進行聯(lián)合勞動。勞動者都有權(quán)參與企業(yè)的決策，任何企業(yè)所占用的國資皆為企業(yè)中全體職工參與企業(yè)決策的基礎(chǔ)，只是勞動者享有決策投票權(quán)的比例按照其對企業(yè)資本的所有程度而有所差異，但這并不能否定自主聯(lián)合勞動經(jīng)濟制度下和諧的勞動關(guān)系。
在產(chǎn)品分配問題上，完全體現(xiàn)勞動者主導(dǎo)性，整個分配過程都以勞動者為核心。由于勞動者是企業(yè)的所有者，使實現(xiàn)按勞分配的必要條件得以滿足，按勞分配成為自主聯(lián)合勞動經(jīng)濟制度下的基本分配原則。企業(yè)典型的收入分配程序是：交納諸類流轉(zhuǎn)稅、調(diào)節(jié)稅等給政府，扣除各種生產(chǎn)資料耗費和勞務(wù)耗費，依平均國資雇傭利率和國資占用量向政府交納雇傭利息，償付到期貸款與利息。依契約規(guī)定向市場信用資本與內(nèi)籌信用資本支付紅利。經(jīng)過上述扣除后的企業(yè)收入剩余形成企業(yè)勞動收入，然后向政府交納勞動收入累進稅，提留適當(dāng)量的企業(yè)福利基金，然后，按有效勞動量在勞動者間分配個人勞動收入。這就是企業(yè)凈收入分享制。概括說來，自主聯(lián)合勞動經(jīng)濟制度就是把企業(yè)的國家所有變成勞動者所有，使之成為由勞動者自己管理的、按平均利率向國家支付國資雇傭利息的、以勞動收入為目的的“民主企業(yè)”，從而形成一個以這種勞動者所有的“民主企業(yè)”為基礎(chǔ)的資本公有制市場經(jīng)濟。自主聯(lián)合勞動經(jīng)濟制度用“勞動雇傭資本邏輯”代替了“資本雇傭勞動邏輯”，不僅解決了產(chǎn)權(quán)清晰和政企分開問題，而且更好地解決了公有資本與市場經(jīng)濟的有效結(jié)合。
自主聯(lián)合勞動經(jīng)濟制度的核心就是自主聯(lián)合勞動如何雇傭資本問題，其根本路徑在于“勞動者聯(lián)合起來組成企業(yè)”，即建立“勞動企業(yè)”。所謂勞動企業(yè)就是，若干勞動者按照公開、自愿、平等、互利等原則聯(lián)合起來，組成的從事經(jīng)營的獨立法人主體，也稱為“勞動者聯(lián)合體”、“勞動者集體企業(yè)”。在資本經(jīng)濟制度下，資本雇傭勞動必須遵循等量資本獲取等量利潤的原則。同樣，勞動雇傭資本也必須遵循兩大原則，權(quán)利原則是等量利息雇傭等量資本，配置原則是等量信用資本雇傭等量國有資本。我們相信以自主聯(lián)合勞動經(jīng)濟制度為實質(zhì)與方向的社會主義公有制經(jīng)濟改革必將取得成功。
（二）構(gòu)建中國特色的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度
現(xiàn)代企業(yè)制度是以現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)的。企業(yè)是在一定的財產(chǎn)關(guān)系的基礎(chǔ)上形成的，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度會影響到企業(yè)的行為。可以說，沒有現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，就沒有現(xiàn)代企業(yè)制度。馬克思產(chǎn)權(quán)理論認為，產(chǎn)權(quán)就是指財產(chǎn)權(quán)。財產(chǎn)權(quán)是生產(chǎn)關(guān)系的法律表現(xiàn)。財產(chǎn)權(quán)是一組權(quán)利的組合體，既包括所有權(quán)，還包括占有權(quán)、使用權(quán)、支配權(quán)、索取權(quán)、繼承權(quán)和不可侵犯權(quán)。產(chǎn)權(quán)這個概念不過是生產(chǎn)關(guān)系的法律表現(xiàn)或法律用語。
多年來，由于受新自由主義思潮的影響，國有產(chǎn)權(quán)制度改革受科斯的產(chǎn)權(quán)理論影響頗深。我國企業(yè)建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，必須用馬克思主義產(chǎn)權(quán)理論作為指導(dǎo)理論，并借鑒、吸收西方現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度中合理的部分。筆者認為，可以從兩個方面著手建立中國特色的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。
1.明晰出資者與企業(yè)之間的責(zé)任與權(quán)利
我國現(xiàn)行的產(chǎn)權(quán)制度的一個缺陷就是，出資者不能通過所有權(quán)的有效行使形成對企業(yè)經(jīng)營管理者的有效約束。這導(dǎo)致經(jīng)營者不能有效使用甚至濫用經(jīng)營管理權(quán)，企業(yè)業(yè)績難以得到保障，出資者利益不時受到侵害。因此，明確界定出資者與企業(yè)之間對稱的責(zé)任與權(quán)利，成為建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的首要任務(wù)。
（1）企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與權(quán)利
首先應(yīng)該界定企業(yè)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)（不能出現(xiàn)虧損情況）向出資者承擔(dān)資產(chǎn)的保值增值責(zé)任。一種實施方式是企業(yè)以一定的資產(chǎn)收益率向出資者承擔(dān)資產(chǎn)收益責(zé)任。這種資產(chǎn)收益率可按社會平均資產(chǎn)收益率與相關(guān)系數(shù)相乘而得，一般應(yīng)介于銀行存款利率與貸款利率之間。企業(yè)將規(guī)定的資產(chǎn)收益分配給出資者后，剩余的凈收入全部留歸企業(yè)自由使用和支配。企業(yè)經(jīng)營效益好就可以多留多得，效益不好就少留少得，這樣就可以形成較為有效的激勵機制。同時，企業(yè)須擁有完整的經(jīng)營權(quán)或者叫法人財產(chǎn)權(quán)，這樣就可以對經(jīng)營成果負起責(zé)任。這種權(quán)利與責(zé)任的對稱安排，形成對企業(yè)有效激勵和約束相結(jié)合的機制，使其合理有效地行使經(jīng)營權(quán)，力爭實現(xiàn)企業(yè)凈收入的最大化。
（2）出資者應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與權(quán)利
相對于企業(yè)來說，出資者的責(zé)任是很少的。出資者的目的是獲得資產(chǎn)收益，就必然要賦予企業(yè)經(jīng)營權(quán)。出資者擁有資產(chǎn)收益權(quán)，以及確保資產(chǎn)收益的實現(xiàn)和資產(chǎn)安全所必須的監(jiān)督權(quán)和最終處置權(quán)。歸納起來，出資者必須擁有下列權(quán)利：一是法定的資產(chǎn)收益權(quán)；二是對企業(yè)的資產(chǎn)流向、財務(wù)和執(zhí)行產(chǎn)權(quán)規(guī)則的監(jiān)督權(quán)；三是對國有資產(chǎn)的最終處置權(quán)。
這種出資者與企業(yè)的責(zé)任與權(quán)利相對稱的安排，使出資者能合理地行使其所有權(quán)去監(jiān)督企業(yè)，使企業(yè)合理有效地行使經(jīng)營權(quán)；而企業(yè)不僅受到有效的監(jiān)督，而且受一定的資產(chǎn)收益責(zé)任約束和全部獲取剩余收入的激勵，定會力求有效使用經(jīng)營權(quán)，以求企業(yè)凈收入最大化。[⑨]
2.建立勞動力產(chǎn)權(quán)為主、資本產(chǎn)權(quán)為輔的企業(yè)內(nèi)部權(quán)力與利益制衡機制
單一的資本產(chǎn)權(quán)制度已經(jīng)不能適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的新趨勢，而單一的勞動產(chǎn)權(quán)制度又超越了我國目前的發(fā)展階段，因此，我國的產(chǎn)權(quán)制度應(yīng)當(dāng)是要素資產(chǎn)聯(lián)合和不完全的勞動聯(lián)合的有機融合。隨著我國經(jīng)濟增長方式由粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟發(fā)展將越來越依靠科技進步和勞動者素質(zhì)的提高。勞動，特別是高知識含量的勞動在企業(yè)中的作用越來越重要。因此，我國企業(yè)理想的產(chǎn)權(quán)制度應(yīng)當(dāng)是以勞動產(chǎn)權(quán)為主、資本產(chǎn)權(quán)為輔的聯(lián)合產(chǎn)權(quán)制度。這種聯(lián)合產(chǎn)權(quán)制度的基本特征有如下幾方面。
（1）剩余索取權(quán)分享，建立以勞動力、知識產(chǎn)權(quán)等要素入股為主、資本入股為輔的泛股份制。就勞動力和知識產(chǎn)權(quán)入股而言，就是把每個勞動者當(dāng)年所得的工資總額以及投入生產(chǎn)的知識產(chǎn)權(quán)的市場評價的總額折合成股權(quán)，同資本一樣獲得保值增值，實現(xiàn)勞動力與科技成果的資本化。這樣，企業(yè)工人、科技發(fā)明者不僅應(yīng)得到他們的勞動力、科技發(fā)明的等量報酬，而且應(yīng)憑勞動力產(chǎn)權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)參與剩余價值分割而得到相應(yīng)的紅利。
（2）以按勞分配為主，按資分配為輔。由于聯(lián)合產(chǎn)權(quán)制度以勞動力產(chǎn)權(quán)為主，資本產(chǎn)權(quán)為輔，那么在收入分配上就要貫徹以按勞分配為主、按資分配為輔的原則。在這里，勞動者以勞動力入股后，不僅得到勞動力的價值，而且按股參加分紅，分得利潤。這樣，勞動所得就突破了勞動力價值的范圍，而具有按勞分配的性質(zhì)。資本按股獲得股息和紅利，這是屬于按資分配，但由于資本產(chǎn)權(quán)為輔，所得必然有限。
（3）以職工為主體。企業(yè)經(jīng)營權(quán)歸作為企業(yè)法人的企業(yè)職工聯(lián)合體所有，并將其權(quán)力與職能委托給職工選舉產(chǎn)生的企業(yè)管理委員會。企業(yè)管理委員會將日常經(jīng)營決策委托給聘用的經(jīng)理。
（4）在企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)上，要素資產(chǎn)聯(lián)合體的代表——董事會只有經(jīng)營權(quán)的發(fā)包權(quán)、對企業(yè)的監(jiān)督權(quán)和企業(yè)上繳利潤的再分配權(quán)；重大決策由企業(yè)管理委員會經(jīng)職工代表大會認可后實施；企業(yè)日常經(jīng)營決策權(quán)由聘用的經(jīng)理行使，經(jīng)理對企業(yè)管理委員會負責(zé)，并接受后者的監(jiān)督。
這種聯(lián)合產(chǎn)權(quán)制度具有巨大的制度優(yōu)勢。勞動力產(chǎn)權(quán)為主、資本產(chǎn)權(quán)為輔，保證了勞動者的主人翁地位，大大提高了勞動者的主動性和積極性。同時讓資本獲得利息，也調(diào)動了出資者的參與熱情。相對于傳統(tǒng)的國有制，委托－代理成本大大減少，大大提高了監(jiān)督的效率，使企業(yè)的經(jīng)營效率大大提高。企業(yè)勞動者集體所有股權(quán)對企業(yè)職工形成了強大的激勵與約束，在實踐中較好地解決了勞動者“偷懶”和人力資本“質(zhì)押性”難題。
（三）職工參與企業(yè)管理，建立管理民主、科學(xué)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)
社會主義現(xiàn)代企業(yè)制度必須堅持以勞動為主導(dǎo)，這就顯然區(qū)別于資本主導(dǎo)型的現(xiàn)代企業(yè)制度。資本主導(dǎo)型的現(xiàn)代企業(yè)制度是將職工排除在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)之外的。它僅僅將企業(yè)治理結(jié)構(gòu)看成是相關(guān)出資人、董事會和企業(yè)的經(jīng)營管理層三方面之間的權(quán)力分配和制衡關(guān)系的一種制度安排。中國特色的現(xiàn)代企業(yè)制度必須使得職工在各個方面能夠參與企業(yè)的管理，這樣企業(yè)的管理會更加民主，更加科學(xué)，更加能夠充分發(fā)揮勞動群眾的積極性和創(chuàng)造性，顯示社會主義制度的巨大優(yōu)勢。建立民主、科學(xué)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，可以從職工更廣泛地參與企業(yè)的治理和更加注重職工以外的利益相關(guān)者兩方面考慮。一是可以吸收“鞍鋼憲法”中毛澤東提出的經(jīng)濟民主思想，二是借鑒西方國家職工參與公司治理制度中的有益部分，以此來建立和完善職工參與企業(yè)管理的機制。三是促使組成企業(yè)發(fā)展的各方利益相關(guān)者的平衡協(xié)調(diào)。
1.從制度上確立職工在企業(yè)治理中的主體地位
企業(yè)職工是社會主義事業(yè)的建設(shè)者，是社會和公有制企業(yè)的主人翁。因此，職工必須擁有參與對企業(yè)資產(chǎn)的所有、占有、使用、處分的權(quán)利，大多數(shù)的處于主人翁地位的職工能夠直接參與管理并影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。職工的地位應(yīng)該體現(xiàn)在企業(yè)的日常經(jīng)營活動中，這樣才能更好的發(fā)揮他們的巨大作用。從經(jīng)濟、法律制度上確保企業(yè)職工參與企業(yè)管理，可以從下面幾個方面完善有關(guān)的法律法規(guī)。
第一，將企業(yè)職工入選董事會的比例以法律形式確立下來，并保證職工擁有足夠的權(quán)利參與管理和決策。傳統(tǒng)體制下，職工代表大會是職工參與企業(yè)管理、監(jiān)督經(jīng)營管理層的權(quán)力機構(gòu)，是實施民主管理的基本形式。但是，國有企業(yè)推行現(xiàn)代企業(yè)制度以后，職工代表大會的基本權(quán)能已經(jīng)為股東大會和監(jiān)事會所取代，職工參與企業(yè)民主管理的體制實際上已經(jīng)名存實亡。 自從在國有企業(yè)中推行現(xiàn)代企業(yè)制度以來，理論界一直期望職工代表入選董事會能依法溶入我國的現(xiàn)代企業(yè)制度設(shè)計之中，然而事實卻并非如此。股份制試點時期的有關(guān)法規(guī)曾經(jīng)明文規(guī)定，工人代表是法定的董事人選。但令人深感遺憾的是，我國的《公司法》并沒有全面地反映出職工參與制應(yīng)作為一種制度安排加以確立這一世界性的發(fā)展潮流。2006年的《公司法》雖然規(guī)定：“職工代表在監(jiān)事會中的比例不得低于三分之一”，國有獨資公司中“董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表”，而對于其他形式的股份公司僅規(guī)定“董事會成員中可以有公司職工代表”。從職工參與企業(yè)管理的角度，我國《公司法》所設(shè)計的治理機構(gòu)存著兩個主要問題：一是國有獨資公司畢竟是極少數(shù)，對絕大多數(shù)公司制企業(yè)來說職工代表并不能進入董事會，不能參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策過程。二是雖然國有獨資公司的職工有權(quán)入選董事會，但并沒有在職工董事人數(shù)和所占比例上作出硬性規(guī)定，職工參與管理會有流于形式。結(jié)論是顯而易見的，必須完善現(xiàn)行的《公司法》，將職工代表進入董事會以法律形式硬性確立下來。 一是必須規(guī)定每個企業(yè)中必須要有職工代表進入董事會；二是對于國有獨資企業(yè)，必須要保證職工代表在董事會中的主導(dǎo)地位，提高職工代表在董事會成員中的比例；三是在非其他形式的企業(yè)中，職工代表所占比例要得以保證職工意志能對董事會決策發(fā)生作用；四是把《公司法》中關(guān)于出資者委派董事與職代會民主推薦、民主推選職工代表，然后由董事會聘任經(jīng)理的企業(yè)經(jīng)營管理者產(chǎn)生方式結(jié)合起來，否則就不會有職工以主人身份參加企業(yè)治理的地位保證與實現(xiàn)。
第二，創(chuàng)造良好的條件和環(huán)境。在管理上，企業(yè)要為職工參與自己切身利益密切相關(guān)的各項目活動的直接民主管理創(chuàng)造有利的條件和環(huán)境；企業(yè)要加強對職工的思想政治教育和領(lǐng)導(dǎo)，通過崗位培訓(xùn)、企業(yè)文化建設(shè)和黨組織建設(shè)等措施，提高職工的主人素質(zhì)，強化主人意識，明確主人責(zé)任；在政治上，發(fā)揚社會主義民主，保證工人階級、人民群眾成為國家政治生活和社會生活主人地位的實現(xiàn)，為職工在企業(yè)當(dāng)家做主創(chuàng)造良好的宏觀環(huán)境。
2.充分發(fā)揮老三會的作用，新、老三會共同治理企業(yè)
國有企業(yè)試建現(xiàn)代企業(yè)制度以來，在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計方面面臨的另一個難題，就是如何協(xié)調(diào)“新三會”與“老三會”的關(guān)系。所謂新三會，是指股東大會、董事會和監(jiān)事會；老三會是傳統(tǒng)企業(yè)組織制度中的黨委會、職代會和工會。新三會是現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的主體框架，在創(chuàng)立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中必須堅持；老三會是傳統(tǒng)企業(yè)制度中的精髓，我國企業(yè)管理實踐過程表明這種制度安排有許多長處，在現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建過程中也不可廢棄。
黨委會要更多地把精力放在思想政治建設(shè)、組織建設(shè)上，為企業(yè)發(fā)展提供了堅強的組織保證，不再直接干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營活動。一是加強思想政治建設(shè)，用先進理論武裝頭腦。通過組織職工學(xué)習(xí)、過民主生活會等形式，組織班子成員學(xué)習(xí)政治理論、現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理等知識，用先進理念充實企業(yè)職工的頭腦。二是強化組織建設(shè)，提高職工的勞動積極性。發(fā)揮黨員先鋒模范作用，黨員帶頭支持企業(yè)改革發(fā)展，積極為企業(yè)發(fā)展出謀劃策，帶領(lǐng)職工把企業(yè)的各項工作推向前進，為企業(yè)發(fā)展提供動力。企業(yè)黨委還應(yīng)積極參與重大決策，在企業(yè)建設(shè)和發(fā)展中較好地發(fā)揮政治核心作用，積極參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、改革與發(fā)展、人事與財務(wù)管理等方面的重大決策，為企業(yè)的改革發(fā)展把關(guān)定向。
職代會的職能就是推舉職工代表直接進入董事會 。必須從法律上賦予職代會以直接選舉職工董事的權(quán)力，這樣才會使職代會與股東會并列成為企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)之一。從宏觀上看，此舉使得企業(yè)治理結(jié)構(gòu)符合我國社會主義的國情；從微觀上看，又為職工參與企業(yè)民主管理提供了一個平臺，協(xié)調(diào)了股東會、董事會和職代會、工會之間的關(guān)系。英國著名法學(xué)家戈沃指出：在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部真正與治理機構(gòu)打交道的權(quán)益主體是企業(yè)職工，而不是股東，盡管從法律上看股東是企業(yè)資產(chǎn)的終極所有者，但是職工們?yōu)槠髽I(yè)工作并在企業(yè)中度過他們大半生時光。這種情況，在中國國有企業(yè)中更是如此，不少國有企業(yè)的職工，是終身在一個企業(yè)中工作的。職代會過去作為職工參與企業(yè)管理、監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力機構(gòu)，今后一定要加強它的作用，讓職代會成為實施民主管理的基本形式。
工會組織需要擺脫過去那種完全依附于黨組織的狀況，要有一定的相對獨立性,能真正成為工人的代言人。工會應(yīng)明確自己的職責(zé)所在，全面履行各項社會職能，突出維護職工合法權(quán)益的職能。從工會組織的職責(zé)定位來看，維權(quán)是促進職工民主管理的前提和基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)制度條件下的工會組織，實際上就是一個代表職工利益的團體，就是要把維護職工權(quán)益放在首要位置。維護職工的合法權(quán)益，既包括職工工作環(huán)境的優(yōu)化、工資待遇的改善、社會保障的到位，也包括工會會員深度參與職工民主管理和民主監(jiān)督等方面。在維護職工合法權(quán)益時，還應(yīng)從長遠出發(fā)，協(xié)調(diào)好職工個人和企業(yè)之間的利益關(guān)系。
3.建立協(xié)調(diào)“利益相關(guān)者”利益的治理機制，彌補現(xiàn)代企業(yè)制度的缺陷
一般講的“利益相關(guān)者”，更多的是指職工、客戶、有穩(wěn)定關(guān)系的上下游企業(yè)，如供應(yīng)商以及債權(quán)人。從企業(yè)的長期發(fā)展角度出發(fā)，除了出資人、經(jīng)營者和職工應(yīng)參與企業(yè)的治理以外，其他的利益相關(guān)者以不同的資源對企業(yè)做出貢獻，也應(yīng)參與企業(yè)的治理。近些年來，國內(nèi)對企業(yè)治理的研究和實踐，大多偏重于對出資者、經(jīng)營管理者和監(jiān)督者之間的職責(zé)和權(quán)利、約束與激勵機制的設(shè)計安排。這種制度安排使得企業(yè)治理成了企業(yè)內(nèi)部各權(quán)力主體之間的博弈和“精英”之間的游戲，嚴(yán)重脫離了企業(yè)大多數(shù)職工群眾基礎(chǔ)。
在2004年版《OECD公司治理準(zhǔn)則》中，經(jīng)合組織對公司治理準(zhǔn)則做了很大的修改。在這個修訂版中，更加強調(diào)職工和債權(quán)人等作為利益相關(guān)者的權(quán)利。公司治理開始從更傾向公司內(nèi)部的權(quán)利關(guān)系的授予、監(jiān)控、制約安排，向注重內(nèi)外部的各種利益相關(guān)因素的協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)變；從更傾向于公司高層的權(quán)力安排游戲，向企業(yè)職工和債權(quán)者等原來忽略的因素傾斜。OECD的苦心在于，在企業(yè)追逐利益的過程中，應(yīng)當(dāng)透過形式上的治理結(jié)構(gòu)安排和切實的運作行為，讓所有人看得到企業(yè)的社會責(zé)任和道德倫理之所在。[⑩]忽視利益相關(guān)者的要求，顯然是不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢的，我們在修改《公司法》時必須予以糾正。
現(xiàn)行的《公司法》對職工以外的其他利益相關(guān)者如何參與企業(yè)治理無任何規(guī)定。在這方面，應(yīng)該完善相關(guān)法律法規(guī)，讓其他利益相關(guān)者可以參與企業(yè)治理，用以保護他們的利益。比如，債權(quán)人、供應(yīng)商和客戶有權(quán)列席董事會會議，其他利益相關(guān)者有權(quán)獲得相關(guān)的充分信息。
加強監(jiān)事會建設(shè)。利益相關(guān)者治理的本質(zhì)是減少企業(yè)經(jīng)營過程中的信息不對稱，保護弱勢利益相關(guān)者的利益。要達到這個目的，監(jiān)事會功能的發(fā)揮至關(guān)重要。企業(yè)可以將債權(quán)人、客戶代表引入監(jiān)事會，改變監(jiān)事會的來源主要是股東和職工的狀況；必須引入獨立監(jiān)事，保證其超脫的身份和地位，發(fā)揮其專業(yè)監(jiān)督職能；保證監(jiān)事監(jiān)督行動的獨立性和自由性，監(jiān)事在認為有必要的情況下，隨時可以實施監(jiān)督手段，不受董事和經(jīng)營層的干擾；解決好獨立董事與監(jiān)事的功能分割與機制協(xié)調(diào)問題，以及公司監(jiān)督權(quán)力資源有效分配問題，發(fā)揮獨立董事和監(jiān)事在監(jiān)控功能上的互補性。
參考文獻：
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李炳炎著：《中國企改新譚》，民主與建設(shè)出版社，2005年版。
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陳國恒：《國有產(chǎn)權(quán)制度改革研究》，中國社會科學(xué)出版社，2004年版。
李炳炎：《馬克思產(chǎn)權(quán)理論與我國現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)》，載《學(xué)習(xí)論壇》，2005年第1期。
李炳炎：《自主聯(lián)合勞動經(jīng)濟制度與國企改制模式創(chuàng)新》，載《學(xué)習(xí)論壇》，2004年第10期。
作 者：李炳炎，中共江蘇省委黨校教授、中央財經(jīng)大學(xué)博導(dǎo)
聯(lián)系方式：13002594390
E-mail:[email protected]
[①] 馬克思：《剩余價值理論》第二冊，第661頁。
[②] 《馬克思恩格斯全集》第23卷，第649頁。
[③] 《馬克思恩格斯全集》第23卷，第832頁。
[⑤] 《馬克思恩格斯全集》第25卷，第497—498頁。
[⑥] 《馬克思恩格斯全集》第25卷，第196頁。
[⑦]馬克思：《政治經(jīng)濟學(xué)批判大綱（草稿）》第3分冊，第250頁。
[⑧] 《馬克思恩格斯全集》第25卷，第997頁。
[⑨] 具體請參見陳國恒：《國有產(chǎn)權(quán)制度改革研究》，中國社會科學(xué)出版社2004年版，第297-307頁。
[⑩] 陸一：《啟動社會良知對資本權(quán)力的制約—— 簡評2004版〈OECD公司治理準(zhǔn)則〉》，載《證券市場報》，2004年11月號。