導(dǎo)言

今年4月，這個(gè)紅色文化研究會(huì)召開(kāi)了“堅(jiān)持‘兩個(gè)毫不動(dòng)搖’理論研討會(huì)”。此次研討會(huì)有力地批判了當(dāng)前在一部分經(jīng)濟(jì)學(xué)家、經(jīng)濟(jì)工作者中流行的鼓吹取消公有制、私有化一統(tǒng)天下的錯(cuò)誤思潮，透徹地論證了由黨領(lǐng)導(dǎo)的、公有制為主體的社會(huì)主義有組織的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相對(duì)于資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)越性，在反擊新自由主義思潮、捍衛(wèi)社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度這兩個(gè)核心理論和輿論戰(zhàn)線上都作出了突出的貢獻(xiàn)。[1]

受這次研討會(huì)的啟發(fā)，本文將進(jìn)一步探討關(guān)系到中國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展百年大計(jì)的人口問(wèn)題。眾所周知，中國(guó)人口長(zhǎng)期面臨著難以逆轉(zhuǎn)的下降趨勢(shì)。如果無(wú)法有效解決人口問(wèn)題，中國(guó)在本世紀(jì)后半葉將同時(shí)面臨嚴(yán)重老齡化、綜合國(guó)力嚴(yán)重削弱、國(guó)際地位嚴(yán)重下降等重大挑戰(zhàn)，中華民族的偉大復(fù)興事業(yè)也將面臨夭折的危險(xiǎn)。如果任由此種惡果發(fā)生，我們都將成為歷史和民族的罪人。

在討論了未來(lái)中國(guó)人口趨勢(shì)，探索了中國(guó)特色社會(huì)主義人口理論，分析了當(dāng)前中國(guó)解決人口問(wèn)題的政策可能性之后，我們認(rèn)為：只有堅(jiān)持公有制為主體、堅(jiān)持社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度，并且積極發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，才能從根本上扭轉(zhuǎn)中國(guó)人口持續(xù)下降的不利趨勢(shì)，穩(wěn)定出生率和人口規(guī)模，確保民族復(fù)興的偉大航程不在中途擱淺。

如臨深淵，如履薄冰——中國(guó)人口的嚴(yán)峻形勢(shì)

中國(guó)的總?cè)丝趯⒃谖磥?lái)很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)趨于下降，這是一個(gè)人所共知、無(wú)法回避的事實(shí)。

據(jù)聯(lián)合國(guó)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)理事會(huì)人口司的預(yù)測(cè)，假設(shè)生育率保持在2021年水平(1.2左右)，中國(guó)的總?cè)丝趯默F(xiàn)在的14.2億減少到2050年的12.8億，再進(jìn)一步銳減到2100年的6.3億。對(duì)中國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要的25歲至59歲的最佳勞動(dòng)年齡人口將從現(xiàn)在的7.4億減少到2050年的5.5億，再降到2100年的2.0億。65歲及以上需要社會(huì)撫養(yǎng)的老年人口則將從現(xiàn)在的2.1億增加到2050年的3.9億，至2100年仍保持在3.1億——這將占當(dāng)時(shí)人口的一半。[2]

根據(jù)育媧人口研究的預(yù)測(cè)，如果沒(méi)有實(shí)質(zhì)有效的生育減負(fù)政策，中國(guó)人口占世界人口的比例將從現(xiàn)在的17%下降至世紀(jì)末的不足5%，而新出生人口將不到世界新出生人口的1%、不到美國(guó)新出生人口的一半。中國(guó)將不再是一個(gè)人口大國(guó)，華夏民族在過(guò)去幾千年中積累起來(lái)的人口優(yōu)勢(shì)，將在不到一個(gè)世紀(jì)的時(shí)間內(nèi)喪失殆盡。承載華夏民族在世界民族之林中屹立不倒的文明根基將灰飛煙滅。[3]如果上述預(yù)測(cè)不幸變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，毫無(wú)疑問(wèn)，到本世紀(jì)末，中國(guó)的綜合國(guó)力和國(guó)際地位都將被嚴(yán)重削弱，中華民族復(fù)興的偉大事業(yè)將遭遇嚴(yán)重的挫折。

中國(guó)人口長(zhǎng)期趨于下降，不僅會(huì)直接影響中國(guó)的綜合國(guó)力和國(guó)際地位，還會(huì)對(duì)中國(guó)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。

目前關(guān)于人口下降對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的討論，往往著重于人口減少會(huì)壓制消費(fèi)需求、減少買(mǎi)房需求以及對(duì)幼兒教育等特定行業(yè)的影響等等。這些局部影響雖然會(huì)對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)造成一定的沖擊，但不足以構(gòu)成對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展全局的致命沖擊。中國(guó)和世界各國(guó)的歷史經(jīng)驗(yàn)告訴我們，任何單純因有效需求不足引起的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，都不難通過(guò)政府的宏觀調(diào)控政策和有針對(duì)性的產(chǎn)業(yè)政策來(lái)克服和解決。

人口下降對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)增長(zhǎng)潛力的真正的致命危害在于供給方面。如上面數(shù)據(jù)所說(shuō)明的，中國(guó)25歲至59歲的最佳勞動(dòng)年齡人口的下降速度比總?cè)丝诘南陆邓俣雀臁?024年至2050年，中國(guó)25歲至59歲人口年平均下降1.1%;2050年至2100年，年平均下降2%。由于一個(gè)國(guó)家的勞動(dòng)力規(guī)模主要取決于25歲至59歲人口的規(guī)模，2050年以后，中國(guó)勞動(dòng)力總數(shù)年平均下降速度估計(jì)也將達(dá)到2%。

一個(gè)國(guó)家的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率等于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)率加上勞動(dòng)力數(shù)量增長(zhǎng)率。如果勞動(dòng)力數(shù)量在減少，那么長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率等于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)率減去勞動(dòng)力數(shù)量下降率。如果中國(guó)未來(lái)勞動(dòng)力數(shù)量每年減少2%，除非勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)率能始終保持在2%以上，否則中國(guó)經(jīng)濟(jì)至遲在本世紀(jì)中葉就要面臨零增長(zhǎng)或負(fù)增長(zhǎng)的困境。

在過(guò)去幾十年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)速度較快。但是，從其他市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的歷史經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，一個(gè)國(guó)家的勞動(dòng)生產(chǎn)率不可能長(zhǎng)期保持高速增長(zhǎng)。據(jù)佩恩世界表的數(shù)據(jù)，日本經(jīng)濟(jì)勞動(dòng)生產(chǎn)率的年平均增長(zhǎng)率在1960-1969年期間曾經(jīng)達(dá)到8.8%的高峰;但1994-2003年下降至約2%;2010年以后，日本經(jīng)濟(jì)的勞動(dòng)生產(chǎn)率甚至出現(xiàn)了絕對(duì)停滯和下降。1986-1995年，韓國(guó)經(jīng)濟(jì)勞動(dòng)生產(chǎn)率的年平均增長(zhǎng)速度曾經(jīng)達(dá)到9.2%，但2010-2019年，下降至1.4%。本世紀(jì)初以來(lái)，美國(guó)經(jīng)濟(jì)勞動(dòng)生產(chǎn)率的年平均增長(zhǎng)率約為1.3%。也就是說(shuō)，在經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的高速增長(zhǎng)以后，主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家勞動(dòng)生產(chǎn)率的年平均增長(zhǎng)速度在長(zhǎng)期通常都會(huì)下降到2%以下。[4]

2001-2010年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)全員平均勞動(dòng)生產(chǎn)率(按照平均每名就業(yè)人員創(chuàng)造的實(shí)際國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值來(lái)計(jì)算)年平均增長(zhǎng)10%;2011-2020年，年平均增長(zhǎng)7%;2021-2023年，年平均增長(zhǎng)速度進(jìn)一步下降到6%。簡(jiǎn)單計(jì)算可知，年平均勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)率每十年下降約30%。按上述趨勢(shì)計(jì)算，到2030年中國(guó)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)率會(huì)下降到5%，到2040年將進(jìn)一步下降到3.5%，2050年下降到2.5%，2060年下降到2%以下。到那時(shí)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)將會(huì)不可避免地跌入零增長(zhǎng)乃至負(fù)增長(zhǎng)的深淵。

改革開(kāi)放的目的是解放生產(chǎn)力、發(fā)展生產(chǎn)力，確實(shí)在過(guò)去幾十年促成了中國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期高速增長(zhǎng)的偉大成就。然而，如果不能及時(shí)扭轉(zhuǎn)中國(guó)人口長(zhǎng)期下降的趨勢(shì)，到本世紀(jì)中期以后，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)總量不但將不再增長(zhǎng)，甚至還會(huì)停滯和萎縮，這將從根本上違背改革開(kāi)放的初衷，使改革開(kāi)放的宏偉藍(lán)圖化為泡影。

養(yǎng)孩為家，育孩為民——生育和撫養(yǎng)后代是現(xiàn)代社會(huì)的“公共品”

導(dǎo)致中國(guó)人口長(zhǎng)期趨于下降的直接原因是生育率的下降。中國(guó)總和生育率從1970年的6.1下降至1990年的2.5和2010年的1.7?，F(xiàn)在，中國(guó)總和生育率已經(jīng)下降到1.0左右，在全球主要經(jīng)濟(jì)體中排倒數(shù)第二位(僅比韓國(guó)略高)。生育率長(zhǎng)期趨于下降不是中國(guó)特有的問(wèn)題，而是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的普遍現(xiàn)象。世界平均總和生育率從1970年的4.8下降到1990年的3.3、2010年的2.6和2021年的2.3。

在傳統(tǒng)社會(huì)中，子女剛進(jìn)入少年時(shí)期就可以為家庭提供更多的勞動(dòng)力;而當(dāng)父母步入老年、逐步喪失勞動(dòng)能力時(shí)，子女是父母賴(lài)以安度晚年的主要依靠，這就是人們長(zhǎng)期形成的“養(yǎng)兒防老”觀念在現(xiàn)實(shí)生活中的基礎(chǔ)。用經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念來(lái)說(shuō)，在傳統(tǒng)社會(huì)中，生育和撫養(yǎng)子女相當(dāng)于生產(chǎn)一種“投資品”，預(yù)期收益大于投入成本，因此傳統(tǒng)家庭通常都有強(qiáng)烈的多生多育的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)。

在現(xiàn)代社會(huì)，子女一般要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)期的基礎(chǔ)教育;隨著高等教育的普及，大多數(shù)青年直到二十多歲才開(kāi)始進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng)。當(dāng)父母步入老年后，主要也不再依賴(lài)子女來(lái)?yè)狃B(yǎng)，而是依靠社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系提供基本收入，甚至還有許多子女自身沒(méi)有收入或收入不足，反而依靠父母提供生活來(lái)源，“啃老”的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。在這樣的社會(huì)條件下，生育和撫養(yǎng)子女不但不再是“投資品”，而且基本具備了“公共品”的特點(diǎn)。也就是說(shuō)，對(duì)于私人家庭來(lái)說(shuō)，生育和撫養(yǎng)子女只有成本，卻幾乎沒(méi)有經(jīng)濟(jì)上的收益。但是，繁衍后代對(duì)于社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展仍是不可或缺的，具有巨大的社會(huì)利益。用流行的經(jīng)濟(jì)學(xué)行話來(lái)講，生養(yǎng)后代為國(guó)為民創(chuàng)造了巨大的“正外部性”。

在“自由”市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如果單純依靠私人來(lái)提供產(chǎn)品或服務(wù)，對(duì)公共品的供給必然是嚴(yán)重不足的，甚至在長(zhǎng)期趨近于零?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，生育率普遍趨于下降的事實(shí)驗(yàn)證了生育和撫養(yǎng)后代已經(jīng)成為公共品生產(chǎn)。經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理告訴我們，公共品生產(chǎn)只能由公共部門(mén)即政府來(lái)提供或負(fù)擔(dān)，正如國(guó)防、醫(yī)療、教育等公共品或準(zhǔn)公共品都必須完全或主要由政府負(fù)責(zé)一樣。然而到目前為止，在絕大多數(shù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體中，私人家庭仍然是生育和撫養(yǎng)后代成本的主要承擔(dān)者，這就必然導(dǎo)致人口這一特殊的公共品的供給嚴(yán)重不足。從馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)說(shuō)，這也充分反映了再生產(chǎn)利益的社會(huì)化與再生產(chǎn)過(guò)程仍被私人占有制度支配這一重要矛盾。

如果生育和撫養(yǎng)后代已經(jīng)成為一種公共品。那么由整個(gè)社會(huì)通過(guò)政府來(lái)承擔(dān)起生育和撫養(yǎng)后代的經(jīng)濟(jì)成本就是不可違逆的歷史大勢(shì)。

根據(jù)育媧人口研究2024年版的《生育成本報(bào)告》，以2022年的消費(fèi)支出數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)來(lái)計(jì)算，全國(guó)家庭0-17歲孩子的平均養(yǎng)育成本是54萬(wàn)元，平均每年3萬(wàn)元;其中城鎮(zhèn)家庭0-17歲孩子的平均養(yǎng)育成本是67萬(wàn)元，平均每年3.7萬(wàn)元。2022年，中國(guó)人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值約為86000元。所以，全國(guó)家庭平均每個(gè)孩子每年的養(yǎng)育成本相當(dāng)于人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的35%，城鎮(zhèn)家庭平均每個(gè)孩子每年的養(yǎng)育成本相當(dāng)于人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的43%。[5]

育媧人口研究主張參照發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)提供現(xiàn)金補(bǔ)貼、減稅、購(gòu)房補(bǔ)貼、新建公共托兒所等辦法，每年將國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的5%作為生育財(cái)政補(bǔ)貼，有望將中國(guó)的總和生育率從現(xiàn)在的1.0提高到1.6，達(dá)到大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家生育率的水平(但仍低于人口更替所需要的生育率)。

在本文中，我們?cè)O(shè)想一種簡(jiǎn)單明確、易于實(shí)行也便于廣大人民群眾理解和支持的鼓勵(lì)生育政策。設(shè)想國(guó)家下定堅(jiān)定的決心，花大氣力鼓勵(lì)生育，突破人口危機(jī)這個(gè)改革的“深水區(qū)”，就應(yīng)當(dāng)由中央政府撥款，從2025年開(kāi)始，給每個(gè)新生兒的父母每年提供一定數(shù)量的基本現(xiàn)金補(bǔ)貼，直至孩子長(zhǎng)到20歲。例如，孩子出生后的第一年，即給孩子父母提供每月3000元、每年36000元的現(xiàn)金補(bǔ)貼;這筆錢(qián)由中央財(cái)政直接劃撥到孩子父母按照出生證、身份證、銀行賬號(hào)等信息設(shè)立的銀行賬戶(hù)上，不經(jīng)過(guò)任何中間環(huán)節(jié)。此后，中央政府每年都按照人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的一定比例(可以考慮將這個(gè)比例設(shè)在人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的40%)給每個(gè)孩子的父母提供一定數(shù)量的現(xiàn)金補(bǔ)貼。比如，到2030年，人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)到了15萬(wàn)元，那么，每個(gè)孩子的父母每年就可以得到6萬(wàn)元的補(bǔ)貼(每月得到5000元的補(bǔ)貼)。2023年，全國(guó)居民的人均可支配收入約39000元，我們所設(shè)想的國(guó)家提供的生育和撫養(yǎng)現(xiàn)金補(bǔ)貼接近全國(guó)居民的人均可支配收入，其所產(chǎn)生的鼓勵(lì)生育的效果也很可能是立竿見(jiàn)影的。[6]

這種生育鼓勵(lì)政策的啟動(dòng)成本很低。中國(guó)現(xiàn)在每年新出生人口約900萬(wàn)，約占總?cè)丝诘?.64%。如果每個(gè)新生兒獲得補(bǔ)貼為人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的40%，第一年財(cái)政補(bǔ)貼的總金額僅相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的0.26%。這項(xiàng)政策實(shí)行四年以后，財(cái)政成本才會(huì)逐漸增加到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的1%以上。

假設(shè)到2050年，該生育鼓勵(lì)政策已經(jīng)實(shí)行了二十多年，所有的20歲以下兒童和少年的父母都有資格享受生育和撫養(yǎng)補(bǔ)貼。假設(shè)到那時(shí)中國(guó)每年新出生人口1000萬(wàn)，占13億總?cè)丝诘?.77%，給當(dāng)年新生兒父母的生育和撫養(yǎng)補(bǔ)貼就會(huì)達(dá)到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的0.31%;給全部20歲以下兒童和少年的父母的生育和撫養(yǎng)補(bǔ)貼總額就會(huì)達(dá)到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的約6%，這與育媧人口研究所估計(jì)的鼓勵(lì)生育的財(cái)政成本接近。

到本世紀(jì)末，假如中國(guó)每年新出生人口仍為1000萬(wàn)，人均預(yù)期壽命達(dá)到90歲，從而總?cè)丝诜€(wěn)定在9億，那么每年新出生人口就占總?cè)丝诘?.1%，每年給新生兒的生育和撫養(yǎng)補(bǔ)貼就會(huì)達(dá)到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的0.44%，給全部20歲以下兒童和少年的父母的生育和撫養(yǎng)補(bǔ)貼總額將達(dá)到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的約9%。

從近期來(lái)看，在實(shí)行生育和撫養(yǎng)補(bǔ)貼政策的最初幾年，與之相關(guān)的財(cái)政成本可以控制在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的1%以?xún)?nèi)，政府部門(mén)可以適當(dāng)增加財(cái)政赤字，不必增加居民和企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。但是到了本世紀(jì)中葉，為了支付生育鼓勵(lì)政策的財(cái)政成本，就需要顯著增加相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值6%的稅收，否則將無(wú)法避免嚴(yán)重的財(cái)政赤字。到了本世紀(jì)末，則可能需要將國(guó)家財(cái)政收入在本世紀(jì)中期的各項(xiàng)稅收基礎(chǔ)上再增加國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的3%左右。

盤(pán)根錯(cuò)節(jié)，多方掣肘——市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“改良困境”

那么，如何獲取這些必要的財(cái)政資源呢?

以2021年為例，中國(guó)的一般公共預(yù)算收入總額是20.3萬(wàn)億元，占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的17.7%;稅收總額17.3萬(wàn)億元，占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的15.1%。在各項(xiàng)稅收中，主要是各種間接稅(包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等)，共11.7萬(wàn)億元，占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的10.2%;其次是企業(yè)所得稅，共4.2萬(wàn)億元，占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的3.7%;個(gè)人所得稅1.4萬(wàn)億元，僅占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的1.2%。[7]

間接稅構(gòu)成了商品價(jià)格的一部分，提高間接稅會(huì)提高各種物價(jià)水平，增加人民群眾的支出負(fù)擔(dān)。所以，不宜將提高間接稅作為增加財(cái)政收入的手段。

與發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體相比，中國(guó)的個(gè)人所得稅明顯偏低，僅占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的1%多一點(diǎn);與2021年的居民部門(mén)初次分配總收入相比，中國(guó)的個(gè)人所得稅也僅占2%。相比之下，美國(guó)的個(gè)人所得稅高達(dá)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的10%、個(gè)人部門(mén)總收入的12%。中國(guó)的個(gè)人所得稅為什么嚴(yán)重偏低呢?未來(lái)中國(guó)政府是否可以通過(guò)增收個(gè)人所得稅來(lái)大幅度提高財(cái)政收入呢?

如果查閱中國(guó)的個(gè)人所得稅法以及相關(guān)規(guī)定，中國(guó)的法定個(gè)人所得稅率并不算低。目前，年個(gè)人收入在36000元至144000元之間的納稅人應(yīng)對(duì)其收入超過(guò)36000元的部分按照10%的比例繳納個(gè)人所得稅;這個(gè)收入?yún)^(qū)間包括了絕大多數(shù)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者。如果個(gè)人年收入超過(guò)96萬(wàn)元，對(duì)于超出的部分，甚至要按照45%的稅率納稅。

中國(guó)的法定個(gè)人所得稅率并不低，但是政府每年實(shí)際收到的個(gè)人所得稅為什么如此之少呢?讓我們算一筆粗賬。2021年，中國(guó)政府部門(mén)實(shí)際收到的個(gè)人所得稅是1.4萬(wàn)億元?？紤]到絕大多數(shù)繳納個(gè)人所得稅的人都是按照接近10%的稅率來(lái)納稅，用1.4萬(wàn)億元除以10%，可以得出，作為中國(guó)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)的個(gè)人收入大約是14萬(wàn)億元，占居民部門(mén)初次分配總收入的20%。就是說(shuō)，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)中，有五分之四的居民收入實(shí)際上根本沒(méi)有納入個(gè)人所得稅的征繳范圍。2021年，中國(guó)城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位職工的平均工資約為11萬(wàn)元。用作為個(gè)人所得稅基礎(chǔ)的總收入來(lái)除以平均工資，就可以估算實(shí)際繳納個(gè)人所得稅的人數(shù);用14萬(wàn)億元除以11萬(wàn)元，結(jié)果為不到1.3億。就是說(shuō)，在中國(guó)大約7.5億的全部各類(lèi)就業(yè)人員中，只有大約1.3億(大約六分之一)實(shí)際參與了繳納個(gè)人所得稅。

2021年，中國(guó)的城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員總數(shù)是1.7億人。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局在統(tǒng)計(jì)中使用的“城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位”概念除了包括國(guó)有單位(政府部門(mén)和事業(yè)單位)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)以外，還包括了外商和港澳臺(tái)商投資企業(yè)。我們知道，政府部門(mén)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)的就業(yè)人員無(wú)一例外地依法繳納了個(gè)人所得稅;此外，外資、港資、臺(tái)資企業(yè)的就業(yè)人員通常也依法繳納個(gè)人所得稅。所以，我們可以推斷，上面所估算的實(shí)際繳納個(gè)人所得稅的1.3億人幾乎全部在城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位中工作。在中國(guó)，由于一些眾所周知的，短期內(nèi)也無(wú)法改變的具體國(guó)情，實(shí)際上只有公有制經(jīng)濟(jì)單位和一些外資、港資、臺(tái)資企業(yè)的就業(yè)人員才依法繳納個(gè)人所得稅。而其他經(jīng)濟(jì)單位的就業(yè)人員的個(gè)人所得稅，則基本上是收不上來(lái)的。只要這種情況沒(méi)有根本的改變，中國(guó)個(gè)人所得稅的稅收基礎(chǔ)就無(wú)法擴(kuò)大，個(gè)人所得稅占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例就不可能顯著提高。

未來(lái)中國(guó)的政府部門(mén)要擴(kuò)大財(cái)政收入，既不能靠增加間接稅，在短期內(nèi)也無(wú)法顯著增加來(lái)自于個(gè)人所得稅的收入。此外，近年來(lái)一些地方政府依靠土地財(cái)政創(chuàng)收的辦法也已經(jīng)難以為繼，那就只剩下增加企業(yè)所得稅一個(gè)辦法了。

如果查閱中國(guó)的企業(yè)所得稅法，可知中國(guó)的企業(yè)所得稅率為25%;就是說(shuō)，企業(yè)繳納的所得稅應(yīng)占企業(yè)利潤(rùn)的25%。但是，目前稅法對(duì)“非居民企業(yè)”(即外資和港澳臺(tái)資)實(shí)行10%的優(yōu)惠稅率，此外，對(duì)于小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、在自由貿(mào)易區(qū)和自由貿(mào)易港注冊(cè)的企業(yè)等也有很多減免稅措施。[10]

2021年，中國(guó)的企業(yè)部門(mén)初次分配總收入32.2萬(wàn)億元，非金融企業(yè)部門(mén)支付紅利3.4萬(wàn)億元，金融企業(yè)部門(mén)支付紅利約0.4萬(wàn)億元，以上各項(xiàng)相加共35.8萬(wàn)億元，占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的31%。此外，據(jù)投入產(chǎn)出表數(shù)據(jù)，全社會(huì)固定資本折舊約占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的15%，假設(shè)其中三分之二是企業(yè)部門(mén)固定資本折舊，則企業(yè)部門(mén)固定資本折舊占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的10%。2021年，中國(guó)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值是115萬(wàn)億元，所以這一年的企業(yè)部門(mén)固定資本折舊就是11.5萬(wàn)億元。這樣，可以算出企業(yè)部門(mén)稅前利潤(rùn)總額為24.3萬(wàn)億元，占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的21%。[11]2021年，中國(guó)企業(yè)所得稅總額是4.2萬(wàn)億元，與企業(yè)部門(mén)稅前利潤(rùn)總額相比，可以算出，中國(guó)企業(yè)部門(mén)的平均有效所得稅率是17%，比法定的企業(yè)所得稅率低了八個(gè)百分點(diǎn)。

為了支付給0至19歲孩子父母的生育和撫養(yǎng)補(bǔ)貼，政府部門(mén)需要努力從現(xiàn)在起至本世紀(jì)中期將財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例增加6個(gè)百分點(diǎn);此后至本世紀(jì)末再增加3個(gè)百分點(diǎn)。這里我們?cè)O(shè)想，從現(xiàn)在起至本世紀(jì)中期財(cái)政收入的提高主要靠提高企業(yè)所得稅;此后，則主要靠擴(kuò)大個(gè)人所得稅的征稅基礎(chǔ)。

為了簡(jiǎn)便起見(jiàn)，我們假設(shè)未來(lái)中國(guó)的企業(yè)部門(mén)稅前利潤(rùn)總額將一直保持在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的20%。作為提高來(lái)自于企業(yè)所得稅的財(cái)政收入的第一步，首先取消對(duì)一切外資以及其他各種企業(yè)的減免稅，確保對(duì)所有類(lèi)型的企業(yè)都一視同仁地征收25%的所得稅率。至于高新技術(shù)企業(yè)和小微企業(yè)，可以用政府注資或政府提供低息貸款等方式加以扶植。這樣，就可以將企業(yè)所得稅總額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例從現(xiàn)在的不到4%提高到5%，即提高一個(gè)百分點(diǎn)以上。

此后，可以每年將企業(yè)所得稅率提高一個(gè)百分點(diǎn)，到2050年時(shí)，將企業(yè)所得稅率提高到50%，政府從企業(yè)所得稅獲得的總收入增加到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的10%，與現(xiàn)在相比，企業(yè)所得稅占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例提高了6個(gè)百分點(diǎn)。

如果是國(guó)有企業(yè)，無(wú)論是向國(guó)家上繳稅收還是利潤(rùn)，都不影響國(guó)有企業(yè)職工和經(jīng)理的個(gè)人利益，國(guó)有企業(yè)仍將照常生產(chǎn)、投資。但是外資企業(yè)現(xiàn)在僅繳納10%的所得稅率，許多私營(yíng)企業(yè)的實(shí)際有效稅率也不到20%。這些企業(yè)的所得稅率提高到50%以后，意味著它們的稅后利潤(rùn)比原來(lái)減少了37.5%至44%。那么，外資企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)會(huì)做出怎樣的反應(yīng)呢?

這里不能不提到一般市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和社會(huì)改良時(shí)所面臨的“困境”。一些受到了改良思想影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)家、社會(huì)學(xué)家或者網(wǎng)上的業(yè)余評(píng)論家，一方面看到了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中常常存在的貧富分化、經(jīng)濟(jì)危機(jī)、環(huán)境崩潰等問(wèn)題，另一方面又舍不得私有制以及一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的表面繁榮。他們把被簡(jiǎn)單化、浪漫化的“北歐模式”當(dāng)作典范，好像只要政府愿意向資本家征稅，搞一點(diǎn)再分配，一切資本主義的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和社會(huì)問(wèn)題就都煙消云散了。

在世界上的絕大多數(shù)國(guó)家，所謂“北歐模式”是根本行不通的，即使在斯堪的納維亞國(guó)家，以往的“北歐模式”也已經(jīng)江河日下。這是因?yàn)橘Y本家不是慈善家，資本家生產(chǎn)和投資的目的都是為了攫取利潤(rùn)。如果政府要對(duì)資本家增加稅收，資本家就會(huì)關(guān)閉工廠，制造失業(yè)，然后設(shè)法將資本外逃，對(duì)“不尊重資本”的政府進(jìn)行懲罰!

雖然中國(guó)實(shí)行的是黨領(lǐng)導(dǎo)下的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，但是私營(yíng)企業(yè)家逐利的本性與其他國(guó)家的資本家仍然是一樣的。如果政府大幅度地提高了企業(yè)所得稅率，那么在中國(guó)投資的外資企業(yè)的稅后利潤(rùn)率就會(huì)顯著低于在其他國(guó)家投資可以獲得的稅后利潤(rùn)率，外資就會(huì)大規(guī)模地退出中國(guó)市場(chǎng)。一些利潤(rùn)至上、對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)有錯(cuò)誤估計(jì)的私營(yíng)企業(yè)家也可能追隨外資的步伐設(shè)法將資本轉(zhuǎn)移到國(guó)外。即使仍然留在國(guó)內(nèi)的私營(yíng)企業(yè)家，也可能會(huì)減少投資、縮小經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

如果我們?yōu)榱酥腥A民族繁衍生存的長(zhǎng)遠(yuǎn)大計(jì)，下決心由政府承擔(dān)起生育和撫養(yǎng)成本的歷史責(zé)任，我們就必須考慮到在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，會(huì)發(fā)生私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)通過(guò)減少投資來(lái)對(duì)抗改良政策的情況。盡管這些企業(yè)長(zhǎng)久以來(lái)享受著中國(guó)的人口“公共品”紅利，而且還將繼續(xù)享受相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間，但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)家沒(méi)有任何法理依據(jù)可以阻止他們通過(guò)“投資罷工”的方式破壞政策的執(zhí)行。

遇到這種情況，該采取何種對(duì)策呢?

人心所向，大勢(shì)所趨——只有“以公有制為主體”這根定海神針才能解決中國(guó)人口問(wèn)題

盡管中國(guó)的私營(yíng)企業(yè)在履行維持人口的基本社會(huì)責(zé)任方面，與他們的日本、烏克蘭、和利比里亞同行們相比，沒(méi)有明顯的優(yōu)越性，但是中國(guó)的經(jīng)濟(jì)制度相比于“自由”市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，有著不可比擬的優(yōu)越性。中國(guó)社會(huì)主義有組織的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，不是以私有制為主體的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，我們有“以公有制為主體”這根定海神針!

現(xiàn)在“民間”固定資產(chǎn)投資和外資投資加起來(lái)大約占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的六成，國(guó)有投資占四成。未來(lái)，如果“民間”固定資產(chǎn)投資和外資投資萎縮一半，只要將國(guó)有投資占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的比例提高到三分之二以上，就可以維持全社會(huì)投資的穩(wěn)定。

在這方面，可以借鑒以往每次經(jīng)濟(jì)下行時(shí)政府和國(guó)有企業(yè)增加投資穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的先例。當(dāng)然，未來(lái)的國(guó)有部門(mén)投資需要減少已經(jīng)過(guò)剩的基礎(chǔ)設(shè)施投資，更不能搞“形象工程”，而是要多在有收益的生產(chǎn)性領(lǐng)域進(jìn)行投資?？梢栽趪?guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的戰(zhàn)略性新興領(lǐng)域新建國(guó)有企業(yè);也可以收購(gòu)一些私營(yíng)企業(yè)的股權(quán)，將其改造為新型的公有制企業(yè);還可以在農(nóng)村征購(gòu)拋荒土地，建設(shè)國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)，確保國(guó)家的糧食安全。

國(guó)有部門(mén)投資所需要的資金來(lái)源，可以從國(guó)有商業(yè)銀行貸款，也可以由政府負(fù)責(zé)發(fā)行債券來(lái)融資。只要國(guó)有投資平均的收益率顯著高于銀行存款利率，整個(gè)國(guó)有部門(mén)債務(wù)的還本付息就有保證，就不會(huì)發(fā)生資不抵債的情況。目前，國(guó)有商業(yè)銀行的定期存款利率為1%至2%，而國(guó)有工業(yè)企業(yè)近年的凈資產(chǎn)收益率接近10%。所以，只要維持正常投資和經(jīng)營(yíng)，國(guó)有企業(yè)完全可以獲得比融資成本更高的收益率。此外，還需要在國(guó)有企業(yè)中加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合群眾監(jiān)督，努力杜絕腐敗，改善經(jīng)營(yíng)效率。

2050年以后，還需要進(jìn)一步提高財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例。如前面討論過(guò)的，中國(guó)政府部門(mén)征收到的個(gè)人所得稅過(guò)少的主要原因，是只有公有制企事業(yè)單位的就業(yè)人員依法納稅，而在其他經(jīng)濟(jì)單位就業(yè)的人員實(shí)際上都不參加個(gè)人所得稅的繳納。要改變這種狀況，只有靠大幅度地提高公有制企事業(yè)單位就業(yè)在全社會(huì)總就業(yè)中所占的比例。增加公有制企事業(yè)單位就業(yè)人員的數(shù)量和比例可以與上面講的增加國(guó)有部門(mén)投資的過(guò)程結(jié)合起來(lái)。新建國(guó)有企業(yè)可以直接增加公有制部門(mén)的就業(yè)人數(shù);如果通過(guò)收購(gòu)股權(quán)將一些私營(yíng)企業(yè)改造為新型公有制企業(yè)，也就可以同時(shí)將這些企業(yè)以及在其中就業(yè)的人員納入國(guó)家依法納稅的范圍;還可以向已有的國(guó)有企業(yè)增加投資，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)擴(kuò)大就業(yè)。

現(xiàn)在中國(guó)的城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員總數(shù)共1.7億人，去掉其中的外資、港澳臺(tái)資企業(yè)就業(yè)人員約2000萬(wàn)，其他的公有制、半公有制企事業(yè)單位就業(yè)人員共約1.5億人。假設(shè)從2025年起，國(guó)家采取既定政策，不斷地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，確保公有制單位就業(yè)人員每年增加100萬(wàn)，那么，到本世紀(jì)末，全部公有制企事業(yè)單位的就業(yè)人員總數(shù)就可以達(dá)到2.25億。再假設(shè)未來(lái)中國(guó)每年新出生人口始終保持在1000萬(wàn)，那么，到本世紀(jì)末，中國(guó)的勞動(dòng)力隊(duì)伍總數(shù)就會(huì)穩(wěn)定在3.5億左右(按照25歲至59歲人口數(shù)量估算)。

所以，到本世紀(jì)末，公有制企事業(yè)單位就業(yè)人員總數(shù)占全社會(huì)就業(yè)人員總數(shù)的比例可以達(dá)到接近三分之二。假設(shè)到那時(shí)個(gè)人收入總額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的60%，公有制企事業(yè)單位職工工資總額占其中的三分之二，也就是占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的40%，按照10%的個(gè)人所得稅率，國(guó)家財(cái)政可以獲得的個(gè)人所得稅收入就可以達(dá)到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的4%(比現(xiàn)在約增加三個(gè)百分點(diǎn))。

如果未來(lái)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)改革以這種思路繼續(xù)前進(jìn)，到本世紀(jì)末，無(wú)論從就業(yè)看還是從投資看，中國(guó)都將是名副其實(shí)的公有制為主體的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家。國(guó)家保證所有公民從出生到20歲以前的基本收入，每年新出生人口穩(wěn)定在1000萬(wàn)，勞動(dòng)力數(shù)量穩(wěn)定在3.5億，人口總數(shù)穩(wěn)定在9億。只要?jiǎng)趧?dòng)生產(chǎn)率繼續(xù)增長(zhǎng)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)就可以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長(zhǎng)。

到那時(shí)，自鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)以來(lái)幾十代中國(guó)人拋頭顱灑熱血、夢(mèng)寐以求的中華民族偉大復(fù)興的夢(mèng)想就完全變成現(xiàn)實(shí)了，中國(guó)人民也終于可以成為世界民族之林中當(dāng)之無(wú)愧的佼佼者。

注釋?zhuān)?/span>

[1]衛(wèi)鴻：紅會(huì)舉辦堅(jiān)持“兩個(gè)毫不動(dòng)搖”理論研討會(huì)，https://m.hswh.org.cn/wzzx/llyd/jj/2024-04-28/87726.html

[2] 聯(lián)合國(guó)人口數(shù)據(jù)：https://population.un.org/wpp/Download/Standard/MostUsed/;以上數(shù)據(jù)來(lái)自完整“complete”數(shù)據(jù)庫(kù)中的不變生育率情景

[3]育媧人口研究，“中國(guó)人口預(yù)測(cè)報(bào)告2023版”，2023年2月

[4] 佩恩世界表數(shù)據(jù)：https://www.rug.nl/ggdc/productivity/pwt/?lang=en

[5] 育媧人口研究《中國(guó)生育成本報(bào)告2024版》：https://file.c-ctrip.com/files/6/yuwa/0R72u12000d9cuimnBF37.pdf表3-1，https://www.stats.gov.cn/sj/ndsj/2023/indexch.htm

[6] 國(guó)家統(tǒng)計(jì)局，https://www.stats.gov.cn/sj/zxfb/202401/t20240116_1946622.html

[7] 表7-1和7-4，https://www.stats.gov.cn/sj/ndsj/2023/indexch.htm

[8] 表3-17，https://www.stats.gov.cn/sj/ndsj/2023/indexch.htm

[9] https://www.shui5.cn/article/d5/71078.html

[10] https://www.shui5.cn/article/f7/116201.html

[11] 表3-15和3-17，https://www.stats.gov.cn/sj/ndsj/2023/indexch.htm

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